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[判断题]按规定,现金日记账应由出纳人员登记,银行存款日记账应由会计人员登记。( )
[判断题]为了实行钱账分管原则,通常由出纳人员填制收款凭证和付款凭证,由会计人员登记现金日记账和银行存款日记账。()
[判断题]为了实现钱账分管原则,通常由会计人员填制收款凭证和付款凭证,由出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账。 ( )
[判断题]企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( )
[判断题]现金日记账和银行存款日记账,都属于特种日记账。
[简答题]审计人员对ABC公司2009年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况:
(1) 银行从ABC公司银行存款中扣除借款利息1200元,公司未入账;
(2) ABC公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账;
(3) 银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,ABC公司未入账;
(4) ABC公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账;
(5) 银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,ABC公司银行存款日记账上无此记录。
ABC公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下:
银行存款余额调节表 2009年12月31日 单位:元 银行调节项目 | 金 额 | 企业调节项目 | 金 额 | 银行对账单余额 | 97500 |
[判断题]银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额不一致的原因在于未达账项。 ( )
[判断题]现金日记账和银行存款日记账属于特种日记账。
[判断题]企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调整银行存款日记账。( )
[判断题]为使银行存款日记账与银行对账单核对相符,企业应根据银行存款余额调节表来调整银行存款的账面余额。 ( )
[判断题]银行存款日记账就是对银行存款的序时核算。( )
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