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[单项选择]甲公司为上市公司，2004年年初“资本公积”科目的贷方余额为120万元。2004年1月1日，甲公司以设备向乙公司投资，取得乙公司有表决权资本的30%，采用权益法核算；甲公司投资后，乙公司所有者权益总额为1000万元。甲公司投出设备的账面原价为300万元，已计提折旧15万元，已计提减值准备5万元。 2004年5月31日，甲公司接受丙公司现金捐赠100万元。甲公司适用的所得税税率为33%，2004年度应交所得税为330万元。假定不考虑其他因素，2004年12月31日甲公司“资本公积”科目的贷方余额为( )万元。(2004年考题)
A. 187
B. 200.40
C. 207
D. 204
[单项选择]某企业“应付账款”科目月末贷方余额 40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为( )元。
A. 95000
B. 25000
C. 40000
D. 70000
[单项选择]某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额50000元，“应付乙公司账款”明细科目借方余额10000元。“预付账款”科目月末借方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目借方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目贷方余额20000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目金额为______
A. 40000元
B. 90000元
C. 50000元
D. 70000元
[单项选择]某企业“应付账款”科目月末贷方余额50000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额20000元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额15000元；“预付账款”科目月末贷方余额20000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额30000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为( )元。
A. -45000
B. 25000
C. -20000
D. 20000
[简答题]光华股份有限公司本年年初有关资料如下：
(1)公司本年年初未分配利润贷方余额为400万元，本年预计息税前利润为1500万元。适用的所得税税率为25%。
(2)公司流通在外的普通股100万股，发行时每股面值1元，每股溢价收入9元；公司负债总额为400万元，均为长期负债，平均年利率为 10%，假定公司筹资费用忽略不计。
(3)公司股东大会决定本年度按10%的比例计提法定公积金。本年按可供投资者分配利润的 40%向普通股股东发放现金股利，预计现金股利以后每年增长5%。
(4)据投资者分析，该公司股票的β系数为2，无风险收益率为8%，市场上所有股票的平均收益率为14%。
要求：
(1)计算光华公司本年度预计净利润；
(2)计算光华公司本年预计应计提的法定公积金；
(3)计算光华公司本年末预计可供投资者分配的利润；
(4)计算光华公司预计每股支付的现金股利；
(5)计算光华公司现有资本结构下的财务杠杆系数和利息保障倍数；
(6)计算光华公司股票的风险收益率和投资者要求的必要投资收益率；
(7)利用股票估价模型计算光华公司此时股票价格为多少时投资者才愿意购买。
[单项选择]甲公司2010年1月1日递延所得税资产为借方余额25万元，递延所得税负债为贷方余额250万元。2010年12月31日，递延所得税资产为借方余额50万元，递延所得税负债为贷方余额75万元。则该公司2010年度计人所得税费用递延所得税金额为（）万元。
A. 25
B. 50
C. 150
D. 175
[判断题]该公司为上市公司，2006年年初的资本公积科目的贷方余额为120万元，2006年5月31日，该公司接受丙公司现金捐赠100万元，该公司适用的所得税税率是33%，2006年应交所得税是330万元。2006年12月31日该公司有一项可供出售金融资产的公允价值是 200万元，账面价值是180万元。假定不考虑其他因素，2006年12月31日资本公积的贷方余额是227万元。 ( )
[判断题]该公司为上市公司，2006午年初的资本公积科目的贷方余额为120万元，2006年5月31日，该公司接受丙公司现金捐赠100万元，该公司适用的所得税税率是33%，2006年应交所得税是330万元。2006年12月31日该公司有一项可供出售金融资产的公允价值是 200万元，账面价值是180万元。假定不考虑其他因素，2006年12月31日资本公积的贷方余额是227万元。( )
[判断题]该公司为上市公司2005年年初的资本公积科目的贷方余额为120万元，2005年1月1日，该公司以设备向乙公司投资，取得乙公司有表决权资本的30%，采用权益法核算，该公司以设备向乙公司投资后乙公司所有者权益总额为1000万元，该公司投资投出设备的账面原价为300万元，已计提折旧为15万元，已经计提减值准备为5万元。2005年5月31日，该公司接受丙公司现金捐赠100万元，该公司适用的所得税税率是33%，2005年应交所得税是330万元，假定不考虑其他因素，2005年12月31日资本公积的贷方余额是207万元。（）
[判断题]资产负债表中“预提费州”项目应根据“预提费用”账户贷方余额填列，如待摊费用出现贷方余额也并入本项目内。( )
[单项选择]甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。不考虑其他因素则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。
A. 借：递延所得税负债 65
B. 借：递延所得税负债 40
C. 借：递延所得税负债 24
D. 借：所得税费用 25
[单项选择]某股份有限公司采用债务法核算所得税。该公司2003年年初“递延税款”科目的贷方余额为990万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2003年度按会计制度计入当期损益的某项无形资产摊销额为750万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的摊销额为1200万元。2003年12月31日，该公司估计此项无形资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了无形资产减值准备2400万元。按税法规定，企业计提的无形资产减值准备不得在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2003年年末“递延税款”科目的贷方余额为( )万元。
A. 49.5
B. 930.5
C. 633.5
D. 346.5
[简答题]甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示：
科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 应收账款 | 200 | 30 |
| 坏账准备—应收账款 | | 20 |
| 预收账款 | 40 | 240 |
| 应付账款 | |
[单项选择]某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延税款”科目的贷方余额为66万元，历年适用的所得税税率均为 33%。该公司2002年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2002年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2002年年末“递延税款”科目的贷方余额为( )万元。
A. 3.30
B. 23.10
C. 108.90
D. 128.70
[单项选择]某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2005年年初“递延税款”科目的贷方余额为33万元，历年适用的所得税税率均为33%。该公司2005年度按会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为80万元。2005年12月31日，该公司估计此项固定资产的可收回金额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定，企业计提的固定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则该公司2005年年末“递延税款”科目的借方余额为( )万元。
A. 3.30
B. 23.10
C. 9.9
D. 128.70
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