[简答题]位于北京市的某家用轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：
(1)销售家用轿车1000辆，每辆含税金额15万元，支付销售家用轿车的运输费用200万元，保险费用和装卸费用120万元。
(2)销售家用轿车20辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额200万元。
(3)发生广告费用600万元、业务宣传费用100万元、其他销售费用900万元。
(4)发生业务招待费120万元、新产品研究开发费用260万元；其他管理费用400万元。
(5)转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入1000万元，成本为220万元。
(6)将仓库对外出租取得收入90万元，对应的其他业务成本12万元。
(7)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额4000万元、增值税税额650万元，另支付购货运输费用180万元、装卸费用18万元、保险费用26万元。
(注：家用轿车适用消费税税率5%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税)
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
(1)计算该企业应缴纳的增值税。
(2)计算该企业应缴纳的消费税。
(3)计算该企业应缴纳的营业税、城建税和教育费附加。
(4)计算该企业2011年实现的会计利润总额。

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[简答题]位于北京市的某家用轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年度相关经营情况如下：
(1)销售家用轿车1000辆，每辆含税金额15万元，支付销售家用轿车的运输费用200万元，保险费用和装卸费用120万元。
(2)销售家用轿车20辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额200万元。
(3)发生广告费用600万元、业务宣传费用100万元、其他销售费用900万元。
(4)发生业务招待费120万元、新产品研究开发费用260万元；其他管理费用400万元。
(5)转让一项自然科学领域内的技术所有权取得收入1000万元，成本为220万元。
(6)将仓库对外出租取得收入90万元，对应的其他业务成本12万元。
(7)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额4 000万元、增值税税额650万元，另支付购货运输费用180万元、装卸费用18万元、保险费用26万元。
(说明：家用轿车适用消费税税率5%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税。)
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算该企业应缴纳的增值税。

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[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

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[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。（）

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[单项选择]

甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2006年3月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为40000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，并支付销货运费3000元，乙企业开具防伪税控发票，但尚未收到货款，原材料在途。
(2)乙企业一年之前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付，经双方协商同意，进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务，并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业，开具防伪税控发票，销售额290000元，增值税 49300元。
(3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房，甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购入，购入价1800万元)按市场价格作价2480万元，丙企业负责提供建筑劳务。合同规定，房屋建成后5:5分成。本月工程完工，工程成本4960万元，甲企业取得 50%房屋所有权，甲企业将其中的70%作为厂房使用，30%对外销售，取得销售收入1500万元。丁企业取得50%房屋所有权，并将其中40%对外出售，取得销售收入2480万元， 60%作为办公室使用。
(4)丙企业本月销售商品零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初购进的小家电，共赠送300件。同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物，小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额)，零售价70.2元/件。由于销售业绩良好，本月取得供货方的返还收入11.7万元。
(5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件)，增值税专用发票上注明的价款为56万元，丙企业收取手续费34000元，甲企业已经把货物验收入库。
(6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得防伪税控专用发票上注明的价款为 12000元，增值税2040元，并用其中的30%对某企业进行投资。

A. -52700
B. -1700
C. 103700
D. 147900

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[单项选择]

甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)， 2008年3月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为 500000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途；开具的原材料的税控专用发票已经转交购货方。甲企业取得货运企业的运费发票，运费金额1.2万元，杂费0.35万元；
(2)3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了增值税专用发票3份；
(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元，货物已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据；
(4)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销摸奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元；
(5)丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元；
(6)甲企业报关进口一生产用设备，主要用于来料加工业务，关税完税价格为100万元，关税税率为15%；进口一批电子管，完税价为15万，关税税率为15%，取得海关完税凭证；
(7)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为 120000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10%被雨水淋坏无法使用；
(8)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百．货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运
A. -86175.9
B. -106882.95
C. 116600.9
D. 116700.9

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