账户名称 |
借方余额 |
账户名称 |
贷方余额 | |||||||||||
库存现金 |
5000 |
短期借款 |
200000 | |||||||||||
银行存款 |
100000 |
应付账款 |
46800 | |||||||||||
应收账款 |
117000 |
应交税款 |
100000 | |||||||||||
其他应收款 |
6000 |
应付利息 |
[单项选择]某企业2008年12月31日“固定资产”账户余额为2 000万元,“累计折旧”账户余额为150万元,“固定资产减值准备”账户余额为100万元,“工程物资”账户余额为60万,“累计摊销”账户余额为120万,“在建工程”账户余额为200万元。该企业2008年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为( )万元。
A. 2 000 B. 2 130 C. 1 370 D. 1 750 [单项选择]某企业(位于市区)为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,2008年企业全年实现销售收入总额9200万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元,实现利润184万元。经聘请的税务师事务所审计,发现有关涉税问题如下:
(1)12月将闲置多年的办公楼转让,转让收入240万元,企业未进行账务处理,经查该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用,支付建设方价款136万元,支付装修费60万元,税务机关认可的折旧年限为20年,残值为5%(假定本题目不考虑转让环节的税金); (2)技术所有权转让净收益600万元,企业未进行账务处理。 (3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;向某灾区直接捐赠30万元;已根据会计准则在营业外支出中扣除; (4)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元; (5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金8万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现 2007年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除; (6)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。 根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题: 办公楼转让以及技术所有权转让应调增应纳税所得额( )万元。 A. 152.36 B. 153.46 C. 171.93 D. 157.82 [简答题] ABC公司2009年12月31日部分总分类账户及明细账户的期末余额如下:
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