[简答题]某外资企业2008年12月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限15年。 2009年度有关经营情况如下： (1)2009年12月购进一台安全生产专用设备，取得普通发票，投资额为234万元； (2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票； (3)与乙企业约定购买其土地使用权，合同约定乙企业应于2009年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在2008年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的城镇土地使用税税额为4元/平方米，企业新征土地所处地段的城镇土地使用税税额为2元/平方米； (4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元； (5)产品销售成本1500万元； (6)发生销售费用560万元； (7)发生财务费用200万元，其中企业于2009年1月向其他企业借款300万元，期限二年，合同约定的年利率为6%(银行同期同类贷款利率为5%)； (8)发生管理费用584万元(不包括城镇土地使用税)，其中业务招待费60万元，以“管理费”名义支付母公司费用400万元； (9)营业外支出反映业务：通过红十字会向南方洪灾灾区捐款30万元；另有公益性捐款30万元，符合国务院当年全额税前扣除的特殊规定。由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为17%，此损失已经税务机关认可； (10)已在成本费用中列支的工资总额500万元； (11)投资收益共计254万元，其中去年购买的金融债券，今年利息收入4万元；国债利息收入50万元；向居民企业的直接投资分得利润200万元。 其他资料： ①实际发生并已计入成本费用的福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元； ②企业组织员工为农村义务教育捐赠，其中公司10名高管(中国居民)将工资中的 50%用于捐赠，其中董事长月薪为2万元，另外9名副总月薪为1.8万元。企业将上述款项划转给中国红十字会用于捐赠； ③经税务机关核定，工资支出为合理支出。

[简答题]某外资企业2008年12月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限15年。
2009年度有关经营情况如下：
(1)2009年12月购进一台安全生产专用设备，取得普通发票，投资额为234万元；
(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票；
(3)与乙企业约定购买其土地使用权，合同约定乙企业应于2009年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在2008年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的城镇土地使用税税额为4元/平方米，企业新征土地所处地段的城镇土地使用税税额为2元/平方米；
(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元；
(5)产品销售成本1500万元；
(6)发生销售费用560万元；
(7)发生财务费用200万元，其中企业于2009年1月向其他企业借款300万元，期限二年，合同约定的年利率为6%(银行同期同类贷款利率为5%)；
(8)发生管理费用584万元(不包括城镇土地使用税)，其中业务招待费60万元，以“管理费”名义支付母公司费用400万元；
(9)营业外支出反映业务：通过红十字会向南方洪灾灾区捐款30万元；另有公益性捐款30万元，符合国务院当年全额税前扣除的特殊规定。由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为17%，此损失已经税务机关认可；
(10)已在成本费用中列支的工资总额500万元；
(11)投资收益共计254万元，其中去年购买的金融债券，今年利息收入4万元；国债利息收入50万元；向居民企业的直接投资分得利润200万元。
其他资料：
①实际发生并已计入成本费用的福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元；
②企业组织员工为农村义务教育捐赠，其中公司10名高管(中国居民)将工资中的 50%用于捐赠，其中董事长月薪为2万元，另外9名副总月薪为1.8万

[简答题]某外资企业2007年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限15年。 2008年度有关经营情况如下： (1) 2008年12月购进一台安全生产专用设备，其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。(2009年1月1日前，固定资产进项税不予抵扣) (2) 全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票。 (3) 与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在 2007年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。 (4) 全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。 (5) 产品销售成本1500万元。 (6) 发生销售费用560万元。 (7) 发生财务费用200万元，其中企业于2007年10月向其他企业借款的300万元，合同约定的利率为6%，企业以对方开具的收条和借款协议作为原始凭证入账。 (8) 发生管理费用593万元(不包括业务(3)中应纳城镇土地使用税)，其中业务招待费25万元、补缴上年的所得税税款9万元，企业违反环境保护被罚款400万元。 (9) 营业外支出反映业务：通过红十字会向南方雪灾捐资30万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60%，外购材料的增值税税率为17%，此损失已经税务机关认可。 (10) 已在成本费用中列支的工资总额500万元。 (11) 投资收益共计54万元，其中去年购买的金融债券，今年利息收入4万元；国债利息收入50万元。 其他资料：① 实际发生了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 ② 企业组织员工为汶川地震灾区捐赠，其中公司10名高管(中国居民)将工资中的50%捐赠给灾区，其中董事长月薪为2万元，另外9名副总月薪为1.8万元。企业将上述款项划转给中国红十字会用于捐赠。 ③ 经税务机关核定，工资支出为合理支出。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 （ ）

[单项选择]某生产企业，位于深圳经济特区，为增值税一股纳税人，2001年1月开业，按当时的政策享受低税率15%的优惠政策。2011年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元；
(2)发生产品销售成本1100万元；发行销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日向某工业企业借款300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元(同期同类银行贷款年利率6%)；2010年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2011年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2011年10月31日完工结算并投入使用，企业将30万元的利息全部记入了财务费用；
(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费130万元)：
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)；
(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用，投资额351万元；
(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从直接投资的境内居民企业分回股息180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。
其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策，不考虑城建税和教育费附加。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2011年企业所得税前准予扣除的营业税为( )万元。
A. 6
B. 3.60
C. 8.50
D. 5.10

[简答题]某生产性外商投资企业2000年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限16年。2000～2005年的盈亏情况见下表：
单位：万元

年度	2000	2001	2002	2003	2004	2005
盈亏	25	－30	70	110	140	90

2006年度有关经营情况如下：
(1)2006年12月从国内购进两台设备并投入使用，其中一台为国产设备，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元；另一台属于由进口的各项配件、零件简单组装而成的设备，支付设备价款100万元，增值税进项税额17万元、运输费10万元。<

[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（ ）