2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润（与事实相符）。甲企业账务处理为：
借：银行存款50000
贷：其他应付款50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙公司企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关账务调整分录。
2010年支出 | 2011年支出 | 合计 | |
| 土地使用权成本 | 2350 | 2000 | 4350 |
| 土地征用及拆迁补偿费 | 14350 | 0 |
[简答题]某个人前往诚信税务师事务所进行税收政策咨询，询问：自己转租房屋取得租金收入的个人所得税如何计算
问题： 假如你是负责接待的注册税务师，请就上述问题予以政策解答。 [单项选择]注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用—业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用—其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为 ( )万元。
A. 275 B. 250 C. 85 D. 165 [简答题]2011年2月，某注册税务师受托对某工业企业2010年所得税纳税情况进行审核，该企业2010年度营业收入净额为2000万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为15万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为8万元。
[问题] (1)指出注册税务师在对此项业务招待费进行审核时应注意什么 (2)计算该企业应调增应纳税所得额。 [简答题]某企业财务负责人向诚信税务师事务所注册税务师咨询涉税问题：该企业主要经营机械设备，经营模式为企业先把产品销售给个体经营户，再由个体经营户销售给其他公司。个体经营户把款项汇入该企业某私人账户，然后要求企业把增值税专用发票开具给其他公司。
问题： 这样处理是否有涉税风险此类经济行为是否可采取其他方式，以有效规避涉税风险 [单项选择]注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时，审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的；有无弄虚作假、重复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较，找出偏高原因，必要时可结合审核一些凭据资料，从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括( )。
A. 工资卡 B. 职工花名册 C. 向劳动工资部门查询的有关资料 D. 银行对账单 [多项选择]某内资企业2006年度申报销售(营业)收入3000万元，应纳税所得额为500万元，已缴纳企业所得税165万元。税务机关在检查中发现该企业有如下业务在申报时未进行纳税调整：
(1)公司有一笔产品销售业务，含增值税的销售收入为11.7万元，挂往来账，未做收入处理，但成本已结转； (2)公司购买国库券，取得利息收入10万元记入“投资收益”； (3)公司有一笔经营活动中的罚款收入5万元，记入了“资本公积”的贷方； (4)公司有职工100人，全年计提并实发工资196万元，并已按上述工资总额计提了职工福利费、职工工会经费和职工教育经费； (5)公司收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款10万元，会计处理为借记“银行存款”，贷记“应收账款”； (6)公司收到上年的增值税应返还款5万元，记入“资本公积”； (7)公司当年取得技术转让净收入2万元，记人“其他业务收入”； (8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元； (9)管理费用中业务招待费为30万元。 根据所给资料，依据企业所得税的有关规定，回答下列相关问题： 题中所述各项目，应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。 A. 罚款收入 B. 购买国库券利息收入 C. 国家财政性补贴收入 D. 收回以前年度已做坏账损失处理的应收账款 E. 技术转让净收入 我来回答: 提交
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