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[单项选择]
2005年A企业采用预收款方式销售不动产给B企业，合同规定销售价格为2000万元。5月，A企业收到B企业的预付款1000万元，8月，A企业收到B企业预付款500万元，12月，A企业与B企业结算，A企业开具销售发票共计价款2000万元，当月B单位又支付300万元，还有200万元留待2006年支付。2005年12月31日，该不动产正式转给B企业使用。
根据上述资料回答下列问题： |
A企业12月应纳营业税为( )万元。
A. 100
B. 15
C. 25
D. 9
[判断题]纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )
[判断题]2005年9月20日，该公司与甲企业签订产品委托代销合同。合同规定，采用视同买断方式进行代销，甲企业代销A电子设备100台，每台销售价格为(不含增值税价格，以下同)50万元。至12月31日，该公司向甲企业发出80台A电子设备，收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备。该公司在2005年度确认销售80台A电子设备的销售收入，并结转了相应的成本。 ( )
[简答题]某企业采用融资租赁方式2005年1月1日租入设备一台，设备价款20000元。租赁合同规定租期5年，租金每年年末支付一次，利率15%，租赁手续费按设备成本的2%计算，到期后没备归承租企业所有。（计算结果精确到元）
[要求]
（1）租金包括租赁资产的成本、成本利息、租赁手续费，分别采用期末和期初等额支付方式，计算并编制租金摊销表；
（2）租金包括租赁资产的成本、成本利息，分别采用期末和年初等额支付方式，计算并编制租金摊销表。
[单项选择]2011年11月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建小别墅销售给乙公司。合同规定销售价格为500万元，当月乙公司预付了150万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司11月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A. 25
B. 7.5
C. 17.5
D. 5
[判断题]纳税人销售不动产采用预收方式的，其纳税义务发生时间为不动产的所有权转让当天。（）
[单项选择]某商业企业为增值税一般纳税入，2005年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2005年3月应纳增值税（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A. 28.849
B. 24.272
C. 28.9
D. 24.322
[单项选择]Y公司在2005年12月5日与K公司签订了一项产品销售合同。合同规定：产品的销售价格为5000万元（不含增值税），产品安装调试由K公司负责；合同签订日，K公司预付货款的40%，余款待安装调试完成并验收合格后结清。Y公司销售给K公司产品的销售价格与销售给其他客户的价格相同。2005年12月26日，Y公司将产品运抵K公司，该批产品的实际成本为3800万元。至2005年12月31日，有关安装调试工作尚未开始。假定安装调试构成销售合同的重要组成部分。对该交易，Y公司在2005年确认了销售收入5000万元，并结转销售成本3800万元；对相关的应收账款未计提坏账准备。注册会计师建议其调整的分录是（）。（假设不考虑其他税金、各种准备、分配的调整）
A. 借：主营业务收入 5000
B. 借：主营业务收入 5000
C. 借：主营业务收入 5000
D. 借：主营业务收入 5000
[单项选择]2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应按“销售不动产”税目缴纳的营业税税额为( )万元。
A. 150
B. 80
C. 70
D. 0
[单项选择]2010年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A. 150
B. 300
C. 0
D. 75
[判断题]企业采用预收款销售方式销售商品时，其收入的确认时间为收到货款时。( )
[判断题]企业采用预收款销售方式销售商品时，其收入的确认时间为收到全部货款时。( )
[单项选择]2005年1月1日，甲建筑公司与某企业签订承建一栋厂房的合同，合同规定2007年3月31日完工；合同总金额为3600万元，预计合同总成本为1500万元。2005年12月31日，累计发生成本450万元，预计完成合同还需发生成本1050万元。2006年12月31日，累计发生成本1200万元，预计完成合同还需发生成本300万元。2007年3月31日工程完工，累计发生成本1450万元。假定甲建筑公司采用累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度，采用完工百分比法确认合同收入，不考虑其他因素。甲建筑公司2006年度对该合同应确认的合同收入为( )万元。
A. 1540
B. 900
C. 1500
D. 1800
