注册会计师齐惠负责对广发公司2007年度财务报表进行审计,在采购与付款循环审计中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。 |
注册会计师齐惠负责对广发公司2007年度财务报表进行审计,在采购与付款循环审计中,遇到下列问题,请代为做出正确的专业判断。 |
2009年4月,审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计,在对该公司固定资产业务进行审计时,发现如下情况: 1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下: (1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收。 2.审计人员对该公司同定资产实施监盘时发现,甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台,但实物盘点的结果是14台。 3.审计人员在对该公司同定资产出售进行审查时,发现2008年年初出售乙设备,净损益计入了当期管理费用。 4.审计人员在对固定资产进行审计时,运用了分析性复核方法。 要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
执行的审计 程序序号 | 获取审计 证据的方法 | 实现的主要 审计目标 |
(1) | ||
(2) | ||
(3) | ||
(4) |
(一)资料 2006年5月,某审计机关派出审计组,对某公司2005年度财务收支进行审计。审计过程中发现的部分情况如下: (1)该公司出纳员的职责包括:①按照规定办理货币资金业务;②编制收付款记账凭证;③保管支票和印章;④登记现金日记账和银行存款日记账;⑤对库存现金进行日清月结,保证库存现金账实相符。 (2)该公司“无形资产”中有股东2005年1月投入的专利权作价300万元。自投资日起,该专利权尚有15年的有效期。该公司按15年进行摊销。投资协议约定的经营期限为10年。 (3)该公司2004年12月购入空调设备,总价12万元,预计使用10年,预计净残值为零。2005年度按实际使用月份(6月~9月)计提折旧3000元。 (4)该公司“预付账款”明细账中有一笔汇往甲公司的采购材料汇款45万元,账龄已超过2年。被审计单位未能提供采购合同及相关资料。 (5)该公司在提取任意盈余公积之前,从税后利润中扣除了以下项目:①向股东发放的现金股利30万元;②转增资本50万元;③弥补以前年度亏损20万元;④提取的法定盈余公积10万元。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
ABC会计师事务所对上市公司M股份有限公司的2005年会计报表进行年度审计。派出项目经理L进行审计。请你对他在工作中遇到的问题做出合理的判断。
L完成了对M公司2005年度的会计报表的审计,并于2006年4月1日出具了审计报告,M公司的会计报表于4月15日公布。在2006年4月20日,L获知M公司在2006年3月20日7号仓库发生火灾,其中50%的产品存货已经被毁,M公司共有10个这样的产品存货仓库。对此事项,关华应当()。我来回答:
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