单位:元 | ||
科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
主营业务收入 | 2180 | |
主营业务成本 | 1650 | |
其他业务收入 | 15 | |
其他业务成本 | 8 | |
营业税金及附加 | 21.8 | |
投资收益 | 24 | |
销售费用 | 30 | |
管理费用 | 60 | |
财务费用 | 12 | |
营业外收入 | 20 | |
营业外支出 | 25 |
某企业(位于市区)为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,2008年企业全年实现销售收入总额9200万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元,实现利润184万元。经聘请的税务师事务所审计,发现有关涉税问题如下: (1)12月将闲置多年的办公楼转让,转让收入240万元,企业未进行账务处理,经查该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用,支付建设方价款136万元,支付装修费60万元,税务机关认可的折旧年限为20年,残值为5%(假定本题目不考虑转让环节的税金); (2)技术所有权转让净收益600万元,企业未进行账务处理。 (3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;向某灾区直接捐赠30万元;已根据会计准则在营业外支出中扣除; (4)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费1200万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费140万元; (5)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金8万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现 2007年有偷税行为,被处10.2万元的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除; (6)已计入成本费用的工资总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。 根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题: |
我来回答: