[简答题][案例5]
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税)，
2011年3月该厂发生如下经济业务：
(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆，3月20日发出货物并与当天办妥托收手续，但3月3l前未收到货款。
(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆，并根据B公司的要求开具了增值税专用发票，为该业务支付运费12000元，运输单位开具的发票抬头为B公司，发票已经由该厂转交给B公司。
(3)购进汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款400万元；另支付运费等其他杂费共3万元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额2万元、建设基金5000元、装卸费2000元、保险费3000元。
(4)从小规模纳税人处购进小汽年零配件一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。
(5)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材价值10万元(不含税)。
要求：
计算该企业当期应纳的增值税税额。

[简答题][案例5]
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税)，
2011年3月该厂发生如下经济业务：
(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆，3月20日发出货物并与当天办妥托收手续，但3月3l前未收到货款。
(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆，并根据B公司的要求开具了增值税专用发票，为该业务支付运费12000元，运输单位开具的发票抬头为B公司，发票已经由该厂转交给B公司。
(3)购进汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款400万元；另支付运费等其他杂费共3万元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额2万元、建设基金5000元、装卸费2000元、保险费3000元。
(4)从小规模纳税人处购进小汽年零配件一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。
(5)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材价值10万元(不含税)。
要求：
计算该企业当期应纳的增值税税额。

[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。
(答案中的金额单位用万元表示)

[简答题]

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税（答案中的金额单位用万元表示）。

[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆90000元。2008年11月份购销情况如下：
(1) 向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。
(2) 向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。
(3) 购进小轿车零部件，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1) 计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；
(2) 计算该厂当月应纳增值税销项税额；
(3) 计算该厂当月应纳增值税税额；
(4) 计算该厂当月应纳消费税(消费税税率为5%)。

[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该公司本月销售小汽车30辆，每辆小汽车含增值税销售价格为152100元，销售小汽车的消费税税率为3%，计算该厂本月应交的消费税税额

[单项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2006年9月经营情况如下：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元；从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售自产轿车(排量2.0升)58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000/辆，载重汽车不含税售价为58000元/辆，成本利润率为8%，消费税率5%。该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B. 应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C. 应纳增值税141360元，应纳消费税1701000元
D. 自产(排量2.0升)轿车4辆作为专车配给专家的车辆不纳消费税

[简答题]某汽车制造厂系增值税一般纳税人，主要经营小汽车的生产和销售，2002年4月注册税务师受托审核该企业2002年3月份的纳税情况，该企业适用的增值税税率为 17%，消费税税率为8%，已知该企业3月份业务及会计资料如下： (1)3月2日，企业向外销售小汽车20辆，每辆不含税出厂价为160000元，价外收取装运费23400元，款项已存入银行。 增值税销项税额=[(160000×20)+23400÷1.17]×17%=547400(元) 应计提消费税=160000×20×8%=256000(元) 账务处理为： 借：银行存款 3767400 贷：主营业务收入 3200000 其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 547400 借：营业税金及附加 256000 贷：应交税费——应交消费税 256000 (2)3月3日企业用自产小汽车10辆换取一批原材料，作价(不含税)1600000元，双方均对开增值税专用发票，原材料已验收入库。 增值税销项税额=1600000×17%=272000(元) 借：原材料 1872000 贷：主营业务收入 1600000 应交税费——应交增值税(销项税额) 272000 (3)3月10日，企业将自产小汽车两辆，转作自用固定资产，每辆小汽车的生产成本为100000元，已移送完毕。 增值税销项税额=160000×2×17%=54400(元) 计提消费税=100000×2×8%=16000(元) 借：固定资产 270400 贷：库存商品 200000 应交税费——应交增值税(销项税额) 54400 ——应交消费税

[简答题]

某汽车制造厂系增值税一般纳税人，从事小汽车的制造和销售，2009年1月发生下列业务：
（1）购进生产用钢材，专用发票注明价款600万元，增值税102万元，货款未付，钢材已入库；购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元，装卸费0.3万元，合计1.3万元。
（2）购进工程用材料，专用发票注明价款40万元，增值税6.8万元，货款已付，材料未验收入库；购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元，装卸费0.2万元，合计0.7万元。
（3）购进生产用水，普通发票注明的金额为23.4万元；购进生产用电力，增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为0.6万元，上述款项均通过银行支付。
（4）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得代开的增值税专用发票，注明金额5万元。
（5）销售库存使用过的低值易耗品一批，开具普通用发票注明金额7.02万元。
（6）销售给某汽车贸易公司小汽车100辆，10万元/辆（不含增值税），增值税专用发票注明金额1000万元，因购货单位提前付款，决定给予2%的现金折扣。
（7）受托加工汽车轮胎，收到委托材料的实际成本6万元，收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元（内含代垫材料成本0.5万元），加工已完毕；但委托方尚未将汽车轮胎收回。
（8）管理部门领用小汽车2辆自用。
（9）将不需用的一座旧办公楼销售，该办公楼原值为200万元，已提折旧160万，评估价值60万元，取得销售收入100万元。
（10）将一项专利权投资入股到甲企业，与甲企业共同承担投资风险，并参与甲企业的利润分配，每月固定取得现金收入5万元。
（11）小汽车消费税税率9%，汽车轮胎消费税税率3%，不动产营业税税率5%，无形资产营业税税率5%，请计算并回答下列问题：
（1）当月准予抵扣的进项税额；
（2）当月销项税额；
（3）当月应纳增值税额；
（4）当月应纳消费税额；
（5）当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额；
（6）当月应纳营业税额。

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2008年9月经营情况如下： 购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为362380元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售排量为2.0升的自产轿车58辆，单价(不含税)15万元/辆；其他业务：将自产排量为2.0升的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价140000元/辆；将排量为2.0升的自产轿车3辆作为本企业固定资产；将2.0升的自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。 该企业上述业务税务处理正确的有( )。(乘用车消费税税率：气缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的，税率为5%。)
A. 应纳增值税2315120元
B. 应纳增值税2181200元
C. 应纳消费税151200元
D. 应纳消费税787500元
E. 应纳消费税887500元

[多项选择]某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：
购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为”十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。
销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；
其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆；将自产轿车7辆作为本企业固定资产；其中3辆给销售部门使用；4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。
该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元/辆，轿车消费税税率为8%，成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有( )。
A. 应纳增值税141.360元，应纳消费税1512000元
B. 应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C. 应纳车辆购置税54000元
D. 应纳车辆购置税126000元
E. 应纳车辆购置税846000元

[简答题]某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1) 购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。
(2) 进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。
(3) 销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。
(4) 兼营汽车修理修配业务收入50万元 (不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。
(5) 兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。
要求：
(1) 计算该厂3月份应缴纳的增值税；
(2) 计算该厂3月份应缴纳的消费税；
(3) 计算该厂3月份应缴纳的营业税。