[简答题]
长江股份有限公司(本题下称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用债务法核算。
长江公司2010年度所得税汇算清缴于2011年4月30日完成,在此之前发生的2010年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。
长江公司2010年度财务报告于2011年4月20日经董事会批准对外报出。2010年度长江公司已预交所得税7000万元,长江公司尚未确认暂时性差异的所得税影响。
长江公司2010年12月31日编制的2010年度“利润表”有关项目的“本期金额”栏有关金额如下:
利润表
编制单位:长江公司 2010年度 单位:万元
项目
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本期金额
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[简答题]A股份有限公司(本题下称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。A公司2006-2009年与投资有关的资料如下: (1) 2006年9月2日,A公司与甲公司签订股权转让协议,购买甲公司所持有的B企业40%的股权,购买价款为4000万元(不考虑相关税费)。该股权转让协议于2006年11月1日分别经A公司临时股东大会和甲公司股东大会批准;股权过户手续于2007年1月1日办理完毕;当日,A公司将全部价款支付给甲公司。A公司取得上述股权后对B企业财务和经营政策有重大影响。A公司与被合并方不存在关联关系。 2006年,B企业实现净利润1500万元。2007年1月1日,B企业可辨认净资产公允价值为9000万元。 (2) 2007年3月20日,B企业宣告发放 2006年度现金股利500万元,并于2007年4月20日实际发放。2007年度,B企业实现净利润600万元。 (3) 2008年12月,B企业因可供出售金融资产业务进行会计处理后,增加资本公积300万元。 2008年度,B企业发生亏损1100万元。经调查,出现减值迹象,A公司预计长期投资的可收回金额为3650万元。 (4) 2009年8月21日,A公司与C公司签订协议,将其所持有B企业40%的股权全部转让给C公司。股权转让协议的有关条款如下: ①股权转让协议在经A公司和C公司股东大会批准后生效。 ②股权转让的总价款为4500万元,协议生效日C公司支付股权转让总价款的40%,协议生效后2个月内支付股权转让总价款的40%,股权过户手续办理完毕时支付其余20%的款项。 2009年9月30日,A公司和C公司分别召开股东大会并批准了上述股权转让协议。当日,A公司收到C公司支付的股权转让总价款的40%。2009年10月31日,A公司收到C公司支付的股权转让总价款的40%。2009年12月31日,上述股权转让的过户手续办理完毕,收到支付的股权转让款20%。 2009年度,B企业实现净利润的情况如下:1~9月份实现净利润300万元;10月份实现净利润200万元;11~12月份实现净利润400万元。 (5) 2009年3月4日,A公司与M公司签订股权转让协议,以银行存款600万元受让M公司
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