[简答题]AS公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。所得税税率 33%，2003年的财务会计报告于2004年4月30日经批准对外报出。2003年所得税汇算清缴于 2004年2月15日完成。2003年前该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的5%计提法定公益金，2003年尚未提取法定盈余公积和法定公益金，2003年税后利润为56 000万元。假定税法规定可按应收账款余额5呖。计提坏账准备在税前扣除；违约金和诉讼费实际发生时允许税前扣除。2004年1月1日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项： (1)2003年1月，AS公司董事会研究决定，将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为债务法。将该方法运用于2003年及以后年度发生的经济业务。
2004年1月发现在2002年只发生一项纳税调整事项，即公司于2002年年末计提的固定资产减值准备500万元。该减值准备金额至2003年12月31日未发生变动。 (2)2004年1月发现一项重大差错。2003年1月18日购入一项无形资产，入账价值为300万元，预计使用年限为5年，甲公司2003年度对此项无形资产未进行摊销。 (3)2004年2月发现一项重大差错。2003年8月，甲公司与广告公司签订广告代理合同，委托该公司承办其产品广告业务。广告代理合同约定：广播电视广告费用1 350万元，播放时间为2003年10月～2003年11月。甲公司于2003年9月支付上述费用计1 350万元，考虑到广告的受益期间难以准确界定，将广告费计入长期待摊费用，在自2003年10月起的4年内平均摊入营业费用。假定广告费用均可税前扣除。 (4)2004年2月发现一项重大差错。2003年10月25日，公司接受其他企业捐赠全新非货币性资产，有关凭据表明该项资产取得成本为100万元。甲公司登记了递延税款。税法规定从 2003年1月1日起接受捐赠的非货币性资产按入账价值计入当期应税所得并缴纳所得税。 (5)AS公司于2004年3月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计AS公司可收回应收账款的40%。
该业务为AS公司2003年3月销售给A企业的产品，价款为135万元(含增值税额)，A企业于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定A企业应于收到所购物资后1个月内付款。由

[简答题]AS公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。所得税税率 33%，2003年的财务会计报告于2004年4月30日经批准对外报出。2003年所得税汇算清缴于 2004年2月15日完成。2003年前该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的5%计提法定公益金，2003年尚未提取法定盈余公积和法定公益金，2003年税后利润为56 000万元。假定税法规定可按应收账款余额5呖。计提坏账准备在税前扣除；违约金和诉讼费实际发生时允许税前扣除。2004年1月1日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项： (1)2003年1月，AS公司董事会研究决定，将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为债务法。将该方法运用于2003年及以后年度发生的经济业务。
2004年1月发现在2002年只发生一项纳税调整事项，即公司于2002年年末计提的固定资产减值准备500万元。该减值准备金额至2003年12月31日未发生变动。 (2)2004年1月发现一项重大差错。2003年1月18日购入一项无形资产，入账价值为300万元，预计使用年限为5年，甲公司2003年度对此项无形资产未进行摊销。 (3)2004年2月发现一项重大差错。2003年8月，甲公司与广告公司签订广告代理合同，委托该公司承办其产品广告业务。广告代理合同约定：广播电视广告费用1 350万元，播放时间为2003年10月～2003年11月。甲公司于2003年9月支付上述费用计1 350万元，考虑到广告的受益期间难以准确界定，将广告费计入长期待摊费用，在自2003年10月起的4年内平均摊入营业费用。假定广告费用均可税前扣除。 (4)2004年2月发现一项重大差错。2003年10月25日，公司接受其他企业捐赠全新非货币性资产，有关凭据表明该项资产取得成本为100万元。甲公司登记了递延税款。税法规定从 2003年1月1日起接受捐赠的非货币性资产按入账价值计入当期应税所得并缴纳所得税。 (5)AS公司于2004年3月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计AS公司可收回应收账款的40%。
该业务为AS公司2003年3月销售给A企业的产品，价款为135万元(含增值税额)，A企业于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定A企业应于收到所购物资后1个月内付款。由

[简答题]S公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，2011年的财务会计报告于2012年4月10日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月10日完成。该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积之后，不再作其他分配。如无特别说明，调整事项按税法规定均可调整应交所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。会计上计提的坏账准备均不允许税前扣除。自2012年1月1日至4月10日会计报表公布日前发生如下事项：
(1)2012年3月15日，S公司与E公司协议，E公司将其持有60%的乙公司的股权出售给S公司，价款为10000万元。
(2)2012年3月7日，S公司得知债务人F公司2012年2月7日由于火灾发生重大损失，S公司的应收账款80%不能收回。
该业务系S公司2011年12月销售商品一批给F公司，价款300万元，增值税率17%，产品成本200万元。在2011年12月31日债务人F公司财务状况良好，没有任何财务状况恶化的信息，债权人按照当时所掌握的资料，按应收账款的2%计提了坏账准备。
(3)2012年3月20日公司董事会制定提请股东会批准的利润分配方案为：分配现金股利300万元：分配股票股利400万元。
(4)2012年4月1日，S公司经修订的某业务进度报表表明原估计有误，2011年实际已完成合同30%，款项未结算。
该业务系2011年2月，S公司与F公司签订一项为期3年、900万元的劳务合同，预计合同总成本600万元，营业税税率为3%，S公司用完工百分比法确认长期合同的收入和成本。至2011年12月31日，S公司估计完成劳务总量的20%，并按此确认了损益。
假定税法规定该劳务采用完工百分比法确认长期合同的收入和成本。
(5)在2012年4月1日，S公司发现2011年一项重大会计差错。
2011年S公司以库存商品抵偿债务，应付账款的账面价值为120万元，抵偿商品的成本为80万元，公允价值为100万元。S公司所编会计分录为：
借：应付账款 120
贷：库存商品 80

[多项选择]

正保公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率25％，20×6年的财务会计报告于20×7年4月30日经批准对外报出。20×6年所得税汇算清缴于20×7年4月30日完成。该公司按净利润的10％计提法定盈余公积，提取法定盈余公积之后，不再作其他分配。自20×7年1月1日至4月30日财务报表公布日之前发生如下事项：
(1)正保公司20×7年2月10日收到东大公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系正保公司20×6年11月1日销售给东大公司产品一批，价款150万元，增值税率17％，产品成本105万元，东大公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货，正保公司收到东大公司的通知后希望再与东大公司协商，因此正保公司编制12月31日资产负债表时，仍确认了收入，将此应收账款175.5万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目，对此项应收账款于年末按5％计提了坏账准备。
(2)正保公司于20×7年3月10日收到中熙公司的通知，中熙公司已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计正保公司可收回应收账款的40％。假定税务部门尚未批准税前扣除。该业务系正保公司20×6年3月销售给中熙公司一批产品，价款为135万元(含增值税额)，中熙公司于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定中熙公司应于收到所购物资后一个月内付款。由于中熙公司财务状况不佳，面临破产，并已经到20×6年12月31日仍未付款。正保公司为该项应收账款提取坏账准备21万元。
(3)20×7年3月27日，经法庭一审判决，正保公司需要赔偿中华公司经济损失87万元，支付诉讼费用3万元。正保公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。该业务系正保公司与中华公司签订供销合同，合同规定正保公司在20×6年9月供应给中华公司一批货物，由于正保公司未能按照合同发货，致使中华公司发生重大经济损失。中华公司通过法律要求正保公司赔偿经济损失150万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，正保公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。
(4)20×
A. 事项③属于调整事项，要调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数 
B. 事项④属于调整事项，要调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数 
C. 事项⑥属于非调整事项，需要在报告年度报表附注中披露 
D. 事项⑦属于非调整事项，需要在报告年度报表附注中披露

[简答题]甲公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，2010年的财务会计报告于2011年4月30日经批准对外报出。2010年所得税汇算清缴于2011年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提盈余公积，提取盈余公积之后，不再作其他分配。如无特别说明，调整事项按税法规定均可调整应交所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。会计上计提的坏账准备均不允许税前扣除。自2011年1月1日至4月30日会计报表公布目前发生如下事项：
(1)甲公司2011年2月10日收到B公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。
该业务系甲公司2010年11月1日销售给B公司产品一批，价款500万元，产品成本为400万元，B公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货，甲公司收到B公司的通知后希望再与B公司协商，因此甲公司编制12月31日资产负债表时仍确认了收入，对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。
(2)甲公司于2011年3月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计甲公司可收回应收账款的40%。
该业务系甲公司2010年3月销售给A企业一批产品，价款为300万元，成本为250万元，开出增值税发票。A企业于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定A企业应于收到所购物资后1个月内付款。由于A企业财务状况不佳，面临破产，至2010年12月31日仍未付款。甲公司为该项应收账款提取了10%的坏账准备。
(3)甲公司2011年3月1 5日收到C公司退回的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联，并支付货款。
该业务系甲公司2010年12月1日销售给C公司产品一批，价款200万元，产品成本160万元，合同规定现金折扣条件为：2/10；1/20；n/30。2010年12月10日C公司支付货款。计算现金折扣不考虑增值税额。
(4)2011年3月27日，经法庭一审判决，甲公司需要赔偿D公司经济损失87万元，支付诉讼费用3万元。甲公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。
该业务系甲公司与D公司签订供销合同，合同规定甲公司在2010年9月供应给D公司一批货物，由于甲公司未能按照合同发货，致使D

[简答题]AS公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率33%，2006年的财务会计报告于2007年4月30日经批准对外报出。2006年所得税汇算清缴于2007年2月15日完成。2006年前该公司按净利润的10%计提法定盈余公积，2006年尚未提取法定盈余公积和法定公益金，2006年税后利润为56000万元。假定税法规定可按应收账款余额5‰计提坏账准备在税前扣除；违约金和诉讼实际发生时允许税前扣除。2007年1月1日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项：
(1)2007年1月发现在2005年发生一项纳税调整事项未处理，即公司于2005年年末计提的固定资产减值准备500万元。该减值准备金额至2006年12月31日未发生变动。
(2)2007年1月发现一项重大差错。2006年1月18日购入一项无形资产，入账价值为 300万元，预计使用年限为5年，甲公司2006年度对此项无形资产未进行摊销。
(3)2007年2月发现一项重大差错。2006年8月，甲公司与广告公司签订广告代理合同，委托该公司承办其产品广告业务。广告代理合同约定：广播电视广告费用1350万元，播放时间为2006年10月～2006年11月。甲公司于2006年9月支付上述费用计 1350万元，考虑到广告的受益期间难以准确界定，将广告费计入长期待摊费用，在自 2006年10月起的4年内平均摊入销售费用。假定广告费用均可税前扣除。
(4)2007年2月发现一项重大差错。公司有一项可供出售金融资产，取得成本为100万
元，2006年12月31日公允价值为120万元，甲公司将公允价值变动计入损益。
(5)AS公司于2007年3月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，预计AS公司可收回应收账款的40%。
该业务为AS公司2006年3月销售给A企业的产品，价款为135万元(含增值税额)按合同规定A企业应于收到所购物资后一个月内付款。由于A企业财务状况不佳，面临破产，并已经到2006年12月31日仍未付款。AS公司为该项应收账款提取坏账准备21万元。假定税务部门尚未批准税前扣除。
(6)AS公司2007年2月10日收到B公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。

[简答题]某企业系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格为不含增值税价格；适用的所得税税率为33%。该企业平时采用表结法编制会计报表。该企业11月30日有关损益类账户期末余额如下表所示：

收益类科目	期末余额	成本费用科目	期末余额
主营业务收入	1600000	主营业务成本	1000000
其他业务收入	320000	其他业务支出	110000