甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2011年实现利润-我要搜题网

[单项选择]甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2008年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，D公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支 10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2008年净利润为( )万元。
A. 376.5
B. 378.75
C. 400
D. 325.75

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[单项选择]甲公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算，该公司2012年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为25%，2012年发生如下交易或事项。
(1)2012年年初甲公司应收账款余额为1800万元，坏账准备年初余额为180万元；2012年年末应收账款余额为2400万元，坏账准备年末余额为240万元。税法规定，企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2012年为开发新技术发生研究开发支出500万元，其中费用化支出为100万元，资本化支出400万元，于2012年7月1日达到预定可使用状态，按照10年平均摊销(与税法规定相同)。按照税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定年末该无形资产未发生减值。
(3)2012年年末对某管理用固定资产计提减值150万元，该固定资产系2010年12月15日购入并投入使用，账面原值1000万元，折旧年限为10年，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，税法中要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零。
(4)2012年8月15日，甲公司以1200万元从证券市场中购入乙公司股票，作为可供出售金融资产处理。至12月31日，甲公司所持有股票的公允价值为1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)2012甲公司发生广告费支出1800万元，当年的营业收入为10000万元。税法规定，对于企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准许扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
(6)2012年支付违反税收规定的罚款支出150万元。
(7)其他相关资料
①除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
②甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各小题。
下列有关甲公司2012年会计处理的表述正确的是( )。
A. 甲公司2012年末针对自行开发的无形资产应确认递延所得税资产47.5万元
B. 甲公司2012年针对固定资产应确认递延所得税资产37.5万元
C. 甲公司2012年末递延所得税资产余额为212.5万元
D. 甲公司2012年末递延所得税负债余额为0

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[单项选择]甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33%，已知自2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1) 本期计提国债利息收入500万元；(2) 年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3) 年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为( )万元。
A. 660
B. 1060
C. 1035
D. 627

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[单项选择]某公司自2011年1月1日开始采用新企业会计准则，2011年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )。
A. 225万元
B. 150万元
C. 105万元
D. 345万元

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[简答题]甲股份有限公司为境内上市公司2008年度实现利润总额为5000万元；所得税采用债务法核算，2008年以前适用的所得税税率为15%，2008年起适用的所得税税率为25%。
2008年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)

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[单项选择]某公司自2010年1月1日开始采用新企业会计准则体系，2011年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )万元。
A. 600
B. 150
C. 495
D. 345

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[单项选择]甲公司自2010年1月1日起适用企业所得税税率为25%，2011年利润总额为220万元。2011年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入21.2万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2011年度所得税费用为( )万元。
A. 9.7
B. 29.7
C. 49.7
D. 55.0

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[简答题]甲公司20×1年度、20×2年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司20×1年度、20×2年度与所得税有关的经济业务如下：
(1)甲公司20×1年发生广告费支出1000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。甲公司20×1年实现销售收入5000万元。20×2年发生广告费支出400万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。甲公司20×2年实现销售收入5000万元。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)甲公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。甲公司因产品保修承诺在20×1年度利润表中确认了200万元的销售费用，同时确认为预计负债。20×1年没有实际发生产品保修费用支出。20×2年，甲公司实际发生产品保修费用支出100万元，因产品保修承诺在20×2年度利润表中确认了250万元的销售费用，同时确认为预计负债。税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。
(3)甲公司20×0年12月12日购入一项管理用设备，取得成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，税法采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。20×2年年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可收回金额为300万元，使用年限与预计净残值没有变更。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(4)20×1年购入一项交易性金融资产，取得成本500万元，20×1年末该项交易性金融资产公允价值为650万元，20×2年年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。假定税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额，待出售时一并计入应纳税所得额。
(5)甲公司于20×2年购入的对乙公司股权投资采用权益法核算。20×2年年末长期股权投资的“成本”明细科目为2800万元(税法认可)，“损益调整”明细科目为200万元。其中20×2年根据乙公司实现的净利润确认的投资收益为200万元。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。假定甲公司拟长期持有对乙公司的投资。
(6)甲公司20×1年年末为开发A新技术发生研究开发支出3000万元，其

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[简答题]甲上市公司(下称甲公司)于2011年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。该公司2011年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2011年12月31日，甲公司应收账款余额为2000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项在发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2011年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为300万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2011年没有发生售后服务支出。
(3)2011年1月1日，甲公司以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元，票面年利率为5%，实际年利率为4%，到期日为2013年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，同债利息收入免交所得税。
(4)2011年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2000万元，根据市场情况对Y产品计提存货跌价准备150万元，计入当期损益。税法规定，企业计提的存货跌价准备不允许税前扣除，存货在发生实质性损失时允许税前扣除。
(5)2011年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为3000万元：2011年12月31日该基金的公允价值为2900万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(6)2011年5月，甲公司自公开市场购入W公司股票，作为可供出售金融资产核算，取得时成本为500万元；2011年12月31日该股票公允价值为520万元，公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益，持有期间W公司股票未进行股利分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

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[单项选择]甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25%。2011年发生的有关交易或事项如下：
(1)产品销售收入为2000万元：
(2)产品销售成本为1000万元：
(3)支付广告费100万元；
(4)发生生产车间固定资产日常修理费20万元；
(5)处置固定资产净损失60万元；
(6)可供出售金融资产公允价值上升200万元；
(7)收到增值税返还50万元；
(8)计提坏账准备80万元；
(9)确认的所得税费用为217.5万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
甲公司2011年度因上述交易或事项而确认的营业利润金额是( )。
A. 850万元
B. 800万元
C. 880万元
D. 900万元

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项目	年初余额	本年增加数	本年转回数	年末余额
短期投资跌价准备	120	0	60	60
长期投资减值准备	1500	100	0	1600

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