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[简答题]某注册税务师受某企业委托，为其办理有关税收计算缴纳事宜。经该注册税务师审核，该企业2007年1月应缴纳增值税60万元，消费税36万元，营业税20万元。另外，该企业土地使用证件上载明：厂房占地面积8000平方米，仓库占地面积3600平方米，企业自办托儿所占地面积300平方米。该企业所占用土地分别适用于市政府确定的以下税额：厂房位于二等土地地段，每平方米年税额5元；仓库位于一等土地地段，每平方米年税额7元；托儿所位于一等土地地段，每平方米年税额8元。该市政府规定：企业自办托儿所、学校免征城镇土地使用税。另外，该企业因违反税法被加征滞纳金和被处以罚款合计24万元。请计算该企业2007年1月应缴纳的城市维护建设税税额(城市维护建设税税率7%)和该企业2007年应缴纳城镇土地使用税税额，并作出相应的会计分录。
[单项选择]高级工程师张某于2007年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。注册税务师受理其2008年度个人所得税申报代理，经了解2009年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是( )。
A. 仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B. 仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C. 退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D. 因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
[单项选择]商业银行受企业委托，为其办理与货币资本运营有关的技术性业务，成为企业的总会计、总出纳。这体现了商业银行的( )作用
A. 信用中介
B. 支付中介
C. 信用创造
D. 货币投放
[单项选择]商业银行受企业委托，为其办理与货币资本运动有关的技术性业务，成为企业的总会计、总出纳。这体现了商业银行的( )作用。
A. 信用中介
B. 支付中介
C. 信用创造
D. 货币投放
[单项选择]商业银行受企业委托，为其办理与货币运动有关的技术性业务，成为企业的总会计、总出纳。这体现了商业银行的（）作用。
A. 信用中介
B. 支付中介
C. 信用创造
D. 货币投放
[单项选择]某企业委托期货公司为其办理期货交易。该企业在某交易日后保证金不足，且未在期货公司规定的时间内及时追加保证金，也没有自行平仓。期货公司在未征求该企业意见的情况下将其合约强行平仓，发生费用为X，同时产生损失Y，则下列说法正确的是（）。
A. 企业承担损失Y，期货公司承担费用X
B. 期货公司承担费用X和损失Y
C. 企业承担费用X，期货公司承担损失Y
D. 企业承担费用X和损失Y
[简答题]某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理
(1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。
(2)审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。
[判断题]收货人进口委托作业流程中能够委托货运代理办理的业务尽量委托其办理，只要把费用核实、风险控制妥当即可，这样收货人可以节省很多精力和时间。
[判断题]金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。( )
[判断题]获得报关权的进出口货物收发货人既可以为本单位报关，也可以委托报关企业为其办理报关手续。( )
[判断题]某注册会计师的女儿持有委托单位的债券，但数额较小，一般我们认为这不会影响注册会计师的独立性。( )
[简答题]
A企业、B企业均系增值税一般纳税企业。2005年6月5日A企业与B企业签订委托协议，A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价为600元/件，该商品成本360元/件。B企业对外销售的价格由B企业自行确定。6月15日A企业将商品发往B企业。8月15日A企业收到B企业开来的代销清单，注明B企业已销售甲商品80件，A企业开具增值税专用发票，委托代销货款尚未结算。B企业实际对外销售时的售价为750元／件，货款已收到。9月15日A企业收到B企业销售80件甲商品的货款。
要求：编制A、B企业关于此项业务的会计分录。
