[简答题]某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理
(1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。
(2)审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。

[简答题]

某税务师接受企业委托审核2014年汇算清缴相关资料，发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理？
（1）企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。
（2）审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。

[单项选择]注册税务师接受某外资企业的委托进行所得税汇算清缴代理业务，2009年度，该企业主营业务收入15000万元，其他业务收入2000万元。“管理费用—业务招待费”科目发生额200万元，“销售费用—其他”发生额50万元，摘要说明为：列支销售人员宴请客户费用，营业外支出中列支赠送客户烟酒等礼品25万元。则注册税务师确定企业当年可以在税前扣除的业务招待费为 ( )万元。
A. 275
B. 250
C. 85
D. 165

[简答题]2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证。注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润(与事实相符)甲企业账务处理为：
借：银行存款 50000
贷：其他应付款 50000
假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关账务调整分录

[单项选择]大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是（）。
A. 购买了兴隆公司1000股股票
B. 双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成
C. 要求兴隆公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题
D. 要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

[简答题]注册税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况： (1)2009年1月将价值200万元的自产产品一批无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，所以，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税。 (2)2009年5月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。 (3)2009年6月与银行签定了抵押借款合同，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。 (4)2009年10月修改2009年8月达成的购销合同，将交易金额有500万元修改为350万元，企业按照差额计算的印花税额抵减了当期应纳的印花税额。 (5)2009年12月，企业接受其他公司投资100万元，其中计入实收资本60万元，资本公积40万元。没有计算印花税。 要求： (1)按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。 (2)计算第(5)项业务中，应补缴的印花税。

[简答题]注册税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况；
(1) 2008年1月将价值200万元的自产产品一批无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，所以，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税。
(2) 2008年5月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。
(3) 2008年6月与银行签定了抵押借款合同，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。
(4) 2008年10月修改2008年8月达成的购销合同，将交易金额有500万元修改为350万元，企业按照差额计算的印花税额抵减了当期应纳的印花税额。
(5) 2008年12月，企业接受其他公司投资100万元，其中计入实收资本60万元，资本公积40万元。没有计算印花税。
要求：
(1) 按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。
(2) 计算第(5)项业务中，应补缴的印花税。

[简答题]注册税务师接受委托对某生产企业的印花税纳税情况进行审核时，发现如下情况：
(1)2009年1月将价值200万元的自产产品一批无偿捐赠给当地政府主办的养老院。财务人员认为此业务属于增值税的视同销售业务，所以，企业按购销合同在捐赠书据上计贴了印花税。
(2)2009年5月与某商业企业达成协议，将本企业生产的产品销售给商业企业，但是没有签订购销合同，根据商业企业发出的订货单，确认交易。由于没有签订合同，所以没有计算缴纳印花税。
(3)2009年6月与银行签定了抵押借款合同，将公司的厂房抵押给银行，企业按照借款金额缴纳了借款合同的印花税。
(4)2009年10月修改2009年8月达成的购销合同，将交易金额有500万元修改为350万元，企业按照差额计算的印花税额抵减了当期应纳的印花税额。
(5)2009年12月，企业接受其他公司投资100万元，其中计入实收资本60万元，资本公积40万元。没有计算印花税。
要求：
(1)按业务顺序逐项分析企业印花税纳税问题。
(2)计算第(5)项业务中，应补缴的印花税。

[简答题]注册税务师接受委托对某水泥厂销售业务进行审核，发现如下问题：
(1)该企业8月份新添置进口汽车一辆价值212940元，经审查核实“固定资产”账户未见记载。
(2)该企业1～7月，累计平均成本为每吨180元，8月份单位成本突增为每吨220元。
(3)该企业1～7月，平均月产量5315吨，8月份较平均月产量减少700吨。随后，注册税务师对8月份产成品出入库情况进行检查，未发现异常。在车间深入了解后得知当月产量实际并未减少。水泥每吨市场价格304.2元。
(4)该企业外购包装物使用，当月领用包装物的成本25000元，收取价款35100元，“包装物”账户贷方发生额为35100元。
[要求] 根据上述资料分析计算该厂应补缴的增值税，并做出账务调整处理。

[简答题]某注册税务师受某企业委托，为其办理有关税收计算缴纳事宜。经该注册税务师审核，该企业2007年1月应缴纳增值税60万元，消费税36万元，营业税20万元。另外，该企业土地使用证件上载明：厂房占地面积8000平方米，仓库占地面积3600平方米，企业自办托儿所占地面积300平方米。该企业所占用土地分别适用于市政府确定的以下税额：厂房位于二等土地地段，每平方米年税额5元；仓库位于一等土地地段，每平方米年税额7元；托儿所位于一等土地地段，每平方米年税额8元。该市政府规定：企业自办托儿所、学校免征城镇土地使用税。另外，该企业因违反税法被加征滞纳金和被处以罚款合计24万元。请计算该企业2007年1月应缴纳的城市维护建设税税额(城市维护建设税税率7%)和该企业2007年应缴纳城镇土地使用税税额，并作出相应的会计分录。

[简答题]某工业生产企业委托注册税务师代理对其当年的纳税情况进行审核，注册税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动。企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审核时，进行了以下具体业务的处理：
(1) 企业当期销售收入5000万元，相应的成本为 4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%～85%，则注册税务师可以确认企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。
(2) 企业期初库存材料100万元，当期投入生产耗用材料4000万元，期末库存材料500万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，注册税务师可确认企业会计进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。
(3) 企业1—11月的销售收入为3300万元。注册税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。
(4) 审核过程中，注册税务师甲对部分业务与企业法人代表、相关部门经理、财务、保管、及普通职工进行了沟通，注册税务师乙认为甲的行为对纳税审核的保密性有损害。
请根据所给资料，判断分析，第1、2项业务中注册税务师使用的是什么审核方法，并具体分析审核中存在的问题；第3项业务中注册税务师的判断存在什么问题，简述理由；第4项业务中注册税务师乙的理解是否正确，简述理由。

[简答题]某日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2008年7月20日对该企业2008年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。 要求： (1) 根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。 (2) 作出相关调账处理。 (3) 正确计算该企业2008第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。 资料： (1) 4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料在审核之日，尚未办理入库手续。企业的账务处理为： 借：材料采购 41209 应交税费—应交增值税(进项税额) 6891 贷：银行存款 48100 (2) 4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为： 借：应付职工薪酬 30000 应交税费—应交增值税(进项税额) 5100 贷：银行存款 35100 (3) 5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为： 借：营业外支出 10000 其他应收款 10000 贷：库存商品 20000 (4) 5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为： 借：营业税金及附加

[简答题]某外贸日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于2009年7月20日对该企业2009年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。
要求：
(1)根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。
(2)作出相关调账处理。
(3)正确计算该企业2009第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
资料：
(1)4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料尚未办理入库手续。企业的账务处理为：
借：材料采购 41209
应交税费——应交增值税(进项税额) 6891
贷：银行存款 48100
(2)4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为：
借：应付职工薪酬 30000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5100
贷：银行存款 35100
(3)5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值 20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为：
借：营业外支出 10000
其他应收款 10000
贷：库存商品 20000
(4)5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为：
借：营业税金及附加 60000