项目 | 本期金额 | [简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税税率为17%,适用所得税税率为33%,产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司对材料存货采用实际成本核算。甲公司20×7年发生如下经济业务: (1)销售A产品一批,销售价格150000元,产品成本100000元。产品已发出并开出增值税专用发票,购货方尚未付款。 (2)委托丙公司销售A产品一批,市场价格40000元,产品成本20000元,甲公司按售价的5%支付丙公司手续费。丙公司将代销商品销售完毕后向甲公司开出代销清单,同时通过转账支票付清货款。 (3)从丙公司购入原材料一批,价款为10000元,增值税为1700元,款项均已支付,原材料已验收入库。 (4)出售原材料一批,开出增值税专用发票上注明价款为30000元,增值税为5100元,该批原材料实际成本为15000元。款项已收回存入银行。 (5)提取本年借款利息共3000元,其中短期借款利息2000元,长期借款利息1000元。 (6)出售一项固定资产,其原值20000元,已提折旧15000元,取得变卖收入10000元已存入银行,用银行存款支付清理费2000元。 (7)本年生产车间领用原材料100000元,全都用于生产,公司管理部门领用20000元。 (8)本年分配工资费用45000元,其中生产工人20000元;车间管理人员5000元;公司管理人员8000元;在建工程人员12000元。提取职工福利费用6300元,其中生产工人2800元;车间管理人员700元;公司管理人员1120元;在建工程人员1680元。 (9)摊销无形资产5000元。 (10)计提固定资产折旧8000元;其中计入制造费用6000元;管理费用2000元。 (11)按应收账款金额5%。计提坏账准备,本年计提坏账准备877.5元。 (12)销售产品应交城市维护建设税1275元,应交教育费附加765元。 (13)计算应交所得税(采用应付税款法核算)。 要求: (1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目); (2)编制甲公司20×7年度的利润表。 [简答题]甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲企业销售一批商品给乙企业,增值税专用发票上注明售价200 000元,增值税34 000元。该批商品的成本为120 000元。货到后,乙企业发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让。经查,乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定,甲企业同意并办妥了相关手续,开具了增值税专用发票(红字)。假定甲企业此前已确认了该批商品的销售收入,款项已经收到。甲企业将折让的款项退回给乙企业。做出甲企业发生销售折让时的会计分录。
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