[简答题]某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：
(1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元
(2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元
(3)该企业代理成本70000元
(4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元
(5)该企业期间费用600000元(不含税金)
(6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆)
(7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%)
(8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失
(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元
(机械出口退税率13%)
要求：
(1)计算该企业应纳营业税；
(2)计算该企业出口退税；
(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；
(4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；
(5)计算该企业应纳的车船税；
(6)计算该企业应纳的房产税；
(7)计算该企业的期间费用；
(8)计算该企业应纳税所得额；
(9)计算该企业应纳所得税。

[简答题]某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下： (1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元 (5)该企业期间费用600000元(不含税金) (6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆) (7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%) (8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失 (9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元 (机械出口退税率13%) 要求： (1)计算该企业应纳营业税； (2)计算该企业出口退税； (3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和； (4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和； (5)计算该企业应纳的车船税； (6)计算该企业应纳的房产税； (7)计算该企业的期间费用； (8)计算该企业应纳税所得额； (9)计算该企业应纳所得税。

[判断题]某机械设备进出口公司2004年12月进口一批设备配件，后于2005年2月对该批设备配件进口税款提出异议。海关经审核发现，由于计算错误，造成多征税款43 750元人民币，根据海关的规定，该公司可要求海关予以退还上述多征的税款。

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税率为17%，适用的所得税率为33%，产品销售价格中不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司2004年发生如下经济业务： ①向乙公司销售A产品一批，销售价款20万元，产品成本12万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。甲公司在销售商品时，已知乙企业资金周转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙企业长期以来建立的商业关系，甲企业还是将商品销售给了乙企业。 ②委托丙公司销售A产品一批，协议价格20万元，产品成本16万元。甲公司收到丙公司开来的代销清单，丙公司已将代销的该批A产品售出80%。 ③收到丙公司按售价10%扣除的手续费后的金额存入银行。 ④采用以旧换新销售方式销售B商品10件，每件售价2万元，每件成本1.6万元，同时回收同类旧商品10件，每件回收价0.1万元(不考虑增值税)，甲公司将收到的扣除旧商品价款后的款项存入银行。 ⑤收到乙公司D产品退货20件。该退货系甲公司2002年售出，售出时每件售价0.2万元，单位成本0.15万元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的D产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后调整事项)。 要求：编制甲公司有关经济业务的会计分录。(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目)

[简答题](三)甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，适用的所得税率为33%，产品销售价格中均不含增值税额，不考虑除增值税、所得税外的其他相关税费。2004年发生下列有关交易或事项： (1)2004年1月1日，甲公司与其关联方签订受托经营协议，受托经营关联方的全资子公司D公司，受托期限为2年。协议约定：甲公司每年按D公司当年实现净利润(或净亏损)的70%获得托管收益(或承担亏损)。2004年1月1日止，D公司的净资产为24000万元；2004年D公司实现净利润6000万元；2004年12月31日，收到从关联方汇来的托管收益1000万元并存入银行。假设D公司2004年除实现净利润外，无其他所有者权益变动。 (2)2004年12月10日，接受捐赠一台八成新的A设备。捐赠方提供该设备有关发票上注明原价为 150万元，为使该设备达到预定可使用状态发生运输费、安装费等4万元，以银行存款支付。12月20日，设备安装完毕投入使用。假设甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年，不考虑残值；税务机关允许该企业从2004年起，分5年计入各年度的应纳税所得额。 (3)2004年12月18日，以B设备交换C材料。B设备的原值为100万元，已提折旧60万元，计提减值准备5万元；其公允价值为55万元。C材料增值税专用发票注明的售价55万元(与公允价值相同)，增值税9.35万元。另外甲企业支付补价10万元。 (4)2004年12月1日，到期商业承兑汇票一张，面值为120万元，年利率为5%，期限为6个月 (假设每月末计提票据利息)。由于债务人发生财务困难无力支付到期的票据款。12月30日，双方签订债务重组协议：豁免债务人的原票据利息，减免本金30万元，并将债务期限从重组日起延长2年，即至 2006年12月30日，延长债务期间，按债务余额的4%计算利息，到期时利息与债务本金一同支付。 (5)2004年12月26日，收到仓库通知，5月份销售的商品由于质量问题已退回并入库。退货款项尚未支付。该商品原售价50万元，增值税额8.5万元，成本40万元；原销售时享受的现金折扣为2%。假设计算现金折扣时不考虑增值税，且税务部门同意开出销售退回的增值税专用发票。 要求： 为甲公司编制上述(1)至(5)项经济业务相关的会计分录(会计分录中的金额以万

[单项选择]A公司所得税采用债务法核算,2001年前适用的所得税率为33%．2002年所得税税率为，30%、 2002年结账前有关资料如下：
(1) 主营业务收入净额为1000万元，主营业务成本为 500万元，主营业务税金及附加5万元；营业费用5万元；管理费用20万元；财务费用2万元；投资收益 100万元；补贴收入2万元；营业外收入5万元；营业外支出1（　）万元
(2) A公司核定的全年计税工资总额为50万元，全年实际发放的工资为60万元。A公司分别按工资总额的14%、2%、1.5%提取职工福利费、工会经费、职工教育经费；
(3) 在成本费用中含有折旧费用20万元，税法规定计入成本费用的折旧费用为10万元，
(4) 管理费用中含有业务招待费7万元，差旅费5万元、
(5) 营业费用中含有广告费2万元。
(6) 投资收益中含有国债利息收益2万元，有17万元系对B公司长期股权投资按权益法核算确认的收益
(B公司所得税税率为15%) 从B公司当年分得利润8.5万元。
(7) 营业外支出中含有非公益救济性捐赠支出2万元。
(8) 弥补2001年发生的亏损10万元。
(9) 在建工程领用本公司产品，产品售价为8万元，成本价为5万元、
(10) A公司2001年12月31日“递延税款”期末借
方余额为3.3万元，系由折旧产生的可抵减时间性差异形成的。
2002年财务报告批准报出前发现下列资产负债表日后事项：
(1) 2002年12月20日摇到B企业通知。B企业在验收入库时，发现2002年11月2日购入的商品存在严重的质量问题需要退货。该公司希望通过协商解决问题；并与B企业协商解决办法、该批商品价款为234万元(舍增值税)，销售成本为120万元；A公司在2002年12月31日编制资产负债表时将应收账款234万元列示于资产负债表的“应收账款”项目内，公司按应收账款年末余额的5%计提坏账；住备、 2003年1月15日双方协商未成，A公司收到B企业通知。该批产品已经全部退回，A公司于1月20日收到迟回的产品以及购货方退货的增值税专用发票联和税款抵扣联(不考虑城市维护建设税和教育费附加)A公司分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和公益全。
(2) 3月1日发生火灾。企业辅助生产
A. 169.425
B. 170.925
C. 154.925
D. 169.725

[简答题]某企业采用债务法对所得税进行核算，2006年前适用的所得税率为33％，从2006年月1日起适用的所得税率调整为30％。该企业2006年度实现的利润总额为1000万元。2006年年初递延税款账面余额(贷方)99万元。该企业2006年度有关资料如下： (1)转回应纳税时间性差异60万元； (2)企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧100万元，按税法规定应计提折旧110万元： (3)转回应计入损益的固定资产减值准备20万元； (4)根据被投资单位实现的净利润和投资持股比例计算的投资收益为85万元，被投资单位适用的所得税税率为15％； (5)计提长期债权投资减值准备60万元； (6)2006年计提产品质量保证费用50万元，实际发生产品质量保证费用40万元； (7)转让一项长期股权投资，收到款项100万元存入银行，该投资系2003年1月20日取得，取得时实际支付价款80万元，转让该项投资时会计上确认投资收益30万元，假定不考虑相关税费； (8)国债利息收入15万元假定本期发生的可抵减时间性差异预计能够在未来3年内转回。除上述调整事项外，无其他纳税调整事项。要求： (1)计算该企业2006年度应交的所得税； (2)计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额(注明借方或贷方)； (3)计算该企业2006年度递延税款发生额(注明借贷方)； (4)计算该企业2006年度计入损益的所得税费用； (5)计算该企业2006年12月31日递延税款的账而余额(注明借方或贷方)

[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，私营企业在缴纳所得税时，应当适用的企业所得税率是 ( )。
A. 35%
B. 55%
C. 33%
D. 30%

[简答题]鸿运进出口公司位于城区，2005年9月发生如下业务：进口设备一批，合同规定货款 50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业内陆运费300美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向采购中介支付中介费500美元(机器关税税率7%，当期汇率$1：￥8.27)。进口后，当月将该批进口设备以含税价600000元销售。
要求：
(1)计算该企业应纳关税和其他税金。
(2)计算该企业内销环节各项税金及附加。

[简答题]ABC公司为股份有限公司，适用的增值税率为17%，销售价格中均不含增值税额；适用的所得税率为33%(不考虑其他税费，并假设除下列各项外，无其他纳税调整事项)，所得税采用递延法核算。该公司甲商品的销售利润率为10%，2005年度一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的净利润为8600万元，2004年度的财务报告于2005年4月 20日批准报出，所得税汇算清缴日为2月15日。该公司2005年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：
(1) 2003年度购入的一项专利权尚未入账，其累积影响利润数为0.4万元，该公司将该项累积影响数计入了2005年度利润表的管理费用项目。税务部门允许此项调整数可在2005年度计算应纳税所得额前扣除。
(2) 由于物价持续下跌，该公司从2005年1月1日起将发出存货的计价由后进先出法改为先进先出法，因该项变更的累积影响数难以确定，该公司对此项变更采用未来适用法，未采用追溯调整法。
(3) 从2002年1月1日开始计提折旧的部分设备的技术性能已不能满足生产经营需要，需更新设备，而现有的这部分设备的预计使用年限已大大超过了尚可使用年限，因此，该公司从2005年1月1日起将这部分设备的折旧年限缩短了二分之一，同时将折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。这部分设备的账面原价合计为9000万元，净残值率为5%，原预计使用年限均为10年。该公司对此项变更采用追溯调整法。
(4) 2005年5月20日召开的股东大会通过的2004年度利润分配方案中分配的现金股利比董事会确定的利润分配方案中的现金股利减少600万元。对此项差异，该公司调整了 2005年年初留存收益及其他相关项目。
(5) 2005年6月30日分派2004年度的股票股利800万股，该公司按每股1元的价格调减了2005年年初未分配利润，并调增了2005年年初的股本金额。
(6) 2005年2月5日收到退回2003年度销售的甲商品，并收到税务部门开具的进货退出证明单。该批商品原销售价格1000万元。该公司调整了2005年度的销售收入、销售成本和增值税销项税额等。
(7) 2005年1月1日在境外发行可转换债券15000万元(折人民币。下同)，每张可转换债券的面值为1000元，票面年利率为2%，每年年底付息，债券期限为5年。按照发

[单项选择]某企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税率为25%，2009年度应交企业所得税为25万元；2009年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2009年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2009年年末所有者权益为531万元，则该企业2009年度的净资产利润率为( )。
A. 5%
B. 15.42%
C. 13.25%
D. 8%

[多项选择]2005年2月3日，中国泰宁进出口公司与荷兰远洋贸易公司签订了出口食品的合同。合同约定，CIF(鹿特丹)，每箱100美元，1000箱食品，3月底装船，货到目的港后买方享有复验权，一切合同争议提交中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁。2005年3月28日，该批食品共1000箱装上法国籍“丽纱号”货轮，鉴于该批食品属于干燥食品，应当通风存放，因此托运人指示承运人在运输中应注意适当通风。承运人在收货后签发了清洁提单。依合同约定的贸易条件，中国公司向中国人民保险公司投保了一切险。在运输过程中，“丽纱”号与日本籍“海道”号在大西洋发生碰撞，导致“丽纱”号货舱进水，使300箱食品发生湿损。为了修理该船以便继续航行，中国国籍船舶对其进行了救助，将其拖航至英国港，并在英国港进行了共同海损的理算。船舶到达目的港后经复验发现，该批货物中另有 200箱食品所含的沙门氏细菌超过进口国标准，100箱食品因通风不良变质。请回答第98—100题。 对于此次运输中600箱食品损坏的损失赔偿，下列说法正确的是：
A. 湿损的300箱食品的损失，收货人可以向承运人和保险人提出索赔
B. 200箱食品损失，收货人可以向承运人和保险人提出索赔
C. 100箱食品的损失，收货人可以向承运人和保险人提出索赔
D. 收货人分摊的拖航费用，应当向保险人索赔

[简答题]

甲股份有限公司（以下简称为“甲公司”）适用的所得税率为33%，所得税采用应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项．该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金．甲公司2002年度财务会计报告将于2003年2月18日批准对外报出．甲公司发生的有关事项如下：
（1）2002年12月1日，甲公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害，被李某提起诉讼，要求赔偿200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在100～150万元之间，并且还需要支付诉讼费用2万元．考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿50万元，但尚未获得相关赔偿证明．
（2）2003年2月15日，法院判决甲公司向李某赔偿115万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和李某均不再上诉。
（3）2003年2月21日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款50万元，并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。
要求：编制甲公司2002年12月31日、2003年2月15日和2003年2月21日与诉讼事项有关的会计分录．