[简答题]甲企业2008年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为25%。
(1)该企业2008年会计与税收之间差异包括以下事项：
①国债利息收入400万元；
②税款滞纳金480万元；
③交易性金融资产公允价值增加560万元；
④计提固定资产减值准备1600万元；
⑤因售后服务预计费用880万元。
(2)甲企业2008年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下：

单位：元
项 目	账面价值	计税基础	差 异
			应纳税	可抵扣
交易性金融资产	21600000	16000000	5600000
固定资产	120000000	136000000		16000000
预计负债	8800000	0		8800000
总计			5600000	24800000

(3)2009年利润总额为8000万元，20

[简答题]甲企业2008年利润总额为6000万元。假定甲企业适用的所得税税率为25%。
(1)该企业2008年会计与税收之间差异包括以下事项：
①国债利息收入400万元；
②税款滞纳金480万元；
③交易性金融资产公允价值增加560万元；
④计提固定资产减值准备1600万元；
⑤因售后服务预计费用880万元。
(2)甲企业2008年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下：

单位：元
项 目	账面价值	计税基础	差 异
			应纳税	可抵扣
交易性金融资产	21600000	16000000	5600000
固定资产	120000000	136000000		16000000
预计负债	8800000	0		8800000
总计			5600000	24800000

(3)2009年利润总额为8000万元，

[判断题]企业应交的所得税等于利润总额乘以适用税率。 ( )

[多项选择]甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。
A. 公益性捐赠支出200万元 
B. 职工福利费支出160万元 
C. 职工教育经费支出40万元 
D. 2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 

[判断题]企业未来适用的所得税税率如果发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量，相关调整金额应确认为当期的所得税费用(收益)。( )

[简答题]甲企业2005年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元严管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。
要求：
(1) 计算甲企业2005年应交所得税；
(2) 编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

[单项选择]一名私营企业的会计，月薪为2500元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10%，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税（）元。
A. 0
B. 25
C. 50
D. 250

[判断题]本期应交所得税等于本期利润总额乘以所得税税率。（）

[判断题]企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。 ( )

[简答题]黄河公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，假定不考虑其他相关税费，2002年到2004年发生的与固定资产有关的业务和交易如下： ①2002年8月20日，由于生产经营的需要，进口一台需要安装的机械设备，用银行存款支付买价100万元，支付进口环节增值税17万元，支付进口关税82万元，另支付运输费和保险费1万元，设备安装过程中，领用本公司购买的原材料制成的商品一批，购入的原材料增值税专用发票上注明的购买价格为20万元，增值税额3.4万元，领用商品的市场销售价格为50万元(不含增值税)，实际销售成本为40万元。另外支付安装人员的工资1.5万元，该设备于2002年9月30日达到预定可使用状态并交付使用，黄河公司采用双倍余额递减法对此设备计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残率为5%。 ②2004年4月12日，由于技术改造和设备升级换代，黄河公司将该设备售出，收到价款100万元，并如数存入银行，另以银行存款支付清理费用1万元，此外未发生其他费用。 要求： (1)计算该项设备的入账价值并编制相关的会计分录。 (2)计算该设备2002年、2003年和2004年应计提的折旧额，并编制相关的会计分录。 (3)编制该设备出售的会计分录。

[不定项选择]依照法律规定，下列哪些个人所得税适用20%的税率
A. 利息、股息所得
B. 财产转让所得
C. 劳动报酬所得
D. 工资、薪金所得

[简答题]甲公司2×15年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×15年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2×13年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提的折旧准予在计算应纳税所得额时扣除，预计使用年限、预计净残值与会计相同。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：分别计算甲公司有关资产、负债在2×15年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，将计算结果填列在下表中(不必列示计算过程)。

单位：万元
项目	账面价值	计税基础	应纳税暂时性差异	可抵扣暂时性差异	递延所得税负债	递延所得税资产
存货
固定资产
罚款
广告费
捐赠支出

[判断题]企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。( )