[简答题]

坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司（在美国、韩国两国均设有分支机构），成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：
（1）取得业务收入5000万元（包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元）；有关业务支出2000万元（其中含商品部的商品成本300万元）；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元（本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除）；支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；
（2）向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元（其中商标权80万元，技术使用费40万元）；
（3）2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得为70万元，适用税率为40％；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为25万元，适用税率为35％。企业自己计算的当年企业所得税为：
应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+（100+60）-1000（万元），分支机构所得已纳税金=（20+10）×20％+70×40％+（20+15）×10％+25×35％=46.25（万元），所以。应交所得税=1000×30％-46.25=253.75（万元）。
要求：按下列顺序回答问题
（1）请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；
（2）详细分析各项费用等对所得额的影响；
（3）计算境内应税所得额；
（4）

[简答题]坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成 立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优 惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务： (1)取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元； (2)向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)； (3)2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得为70万元，适用税率为40％；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为25万元，适用税率为35％。企业自己计算的当年企业所得税为： 应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+(100+60)-1000(万元)，分支机构所得已纳税金=(20+10)×20 ％+70×40％+(20+15)×10％+25×35％=46.25(万元)，所以。应交所得税=1000×30％-46.25=253.75(万元)。 要求：按下列顺序回答问题 (1)请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确； (2)详细分析各项费用等对所得额的影响； (3)计算境内应税所得额； (4)计算在美国的扣除限额； (5)计算在韩国的扣除限额； (6)

[简答题]坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始享受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：
(1) 取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入 500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本 300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面10名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；
(2) 向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)；
(3) 2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得为70万元，适用税率为40%；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为 20万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为25万元，适用税率为35%。
企业自己计算的当年企业所得税为：
应纳税所得额＝5000－2000－250－600－120－90－80－150－50－300－400－120＋ (100＋60)＝1000(万元)，分支机构所得已纳税金＝(20＋10)×20%＋70×40%＋(20＋15)×10%＋25×35%＝46.25(万元)，所以，应交所得税＝1000×30%－46.25＝253.75(万元)。
要求：按下列顺序回答问题
(1) 请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；
(2) 详细分析各项费用等对所得额的影响；
(3) 计算境内应税所得额；
(4) 计算在美国的扣除限额；
(5) 计算在韩国

[判断题]地方国库业务由中国人民银行分支机构经理。未设中国人民银行分支机构的地区，由上级中国人民银行分支机构自行直接委托有关银行办理。( )

[判断题]外国公司的分支机构是指外国公司依照我国法律在我国设立的分支机构。该分支机构不具有独立的法律人格，是该外国公司的组成部分。 ( )

[判断题]报关企业的跨关区分支机构设立条件中要求分支机构拥有专门的负责人和报关员。因此，如果该分支机构设在某口岸，分支机构的报关员就只能在该口岸报关，既不能在该分支机构所属关区的其他口岸报关，也不能在报关企业的总部所属关区任何一个口岸报关。

[单项选择]我国国家控股商业银行设有分支机构，其分支机构（ ）。
A. 自负盈亏
B. 不是独立法人
C. 是独立法人
D. 应按行政区划设立

[名词解释]外国公司分支机构

[判断题]房地产估价机构设立分支机构，在分支机构所在地应有2名以上注册房地产估价师。（）

[判断题]保险公司在中华人民共和国境内外设立分支机构，须经保险监督管理机构批准，取得分支机构经营保险业务许可证。( )

[判断题]企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构可以选择办理税务登记手续。( )

[单项选择]资产评估机构或者分支机构的名称、办公场所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人等发生变更的，应在变动之日起20日内，向( )。
A. 省级财政部门备案
B. 省级财政部门申请批准
C. 省级国有资产监督管理部门备案
D. 省级国有资产监督管理部门申请批准

[单项选择]某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万；90万、50万、100万；青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万；60万、50万、50万；2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。
A. 37.60
B. 67.2
C. 75.2
D. 82.3

[单项选择]组织中一个分支机构向同一组织中另一个分支机构要求支付的价格被称为（）。
A. 直接(成本)价格
B. 影子(成本)价格
C. 转移价格
D. 双重价格

[单项选择]北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2014年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2014年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。
A. 42.01
B. 45.01
C. 50
D. 100