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[简答题]
(2013年)甲公司为增值税-般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
(1)6月3日，购入-批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。
(2)6月11日，处理-批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。
(3)6月20日，购进-批低值易耗品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。甲公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
(4)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。
已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。
要求：根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少
[单项选择]（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税-般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A. 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B. 商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C. 电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D. 纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
[单项选择]（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税-般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A. 将购进的货物用于本单位的办公楼建设
B. 将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C. 将委托加工收回的货物用于个人消费
D. 将自产的货物分配给投资者
[单项选择]（2013年）甲企业是增值税-般纳税人；向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
A. 8136.75
B. 9520
C. 11623.94
D. 13600
[简答题]
(2013年)甲企业为增值税-般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。 (2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。 (3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。 (5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求：
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
[简答题]某公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2009年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
(1)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。
(2)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
(3)6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
要求：根据以上事实及《合同法》的规定，回答下列问题：
(1)该公司将被盗钢材40万元成本作为待处理财产损溢入账是否正确说明理由。
(2)该公司将下脚料含税销售额全部确认为其他业务收入的处理是否正确说明理由。
(3)该公司购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算是否正确说明理由。
(4)计算该公司应补缴的增值税。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年7月1日，甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日，该设备原价为500万元，累计折旧200万元，已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元；领用本公司生产的产品一批，成本为80万元，市场价格（不含增值税额）为100万元。经更新改造的机器设备于2013年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件，更新改造后该机器设备的入账价值为（）万元。
A. 430
B. 467
C. 680
D. 717
[简答题]甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2005年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下：
(1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)：
①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费79 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元，铁路建设基金9 000元。
②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用。
③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。
④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视机的价款，但实际只收到了90台货款。
⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元。
⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170 000元。
(2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务)：
①购入商品一批，不含税价为6 000 000元，增值税专用发票注明税款为1 020 000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。
②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为3 000元，单位购进成本为2 000元。
③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6000元，进销差率20%。
④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300 000元，税款为51 000元。
⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14 040 000元。
⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。
⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元，转作
[简答题]
甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2006年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下：
（1）甲公司发生的经济业务（不含与乙公司发生的经济业务）：
①外购原材料的不含税价格为2700000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为人库材料支付运费79500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60000元，装卸费4500元，保险费6000元，铁路建设基金9000元。
②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48000元，增值税款为8160元，已经入库并投入使用。
③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。
④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为2000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视机的价款，但实际只收到了90台货款。
⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114000元和105000元。
⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元。
（2）乙公司发生的经济业务（不含与甲公司发生的经济业务）：
①购入商品一批，不含税价为6000000元，增值税专用发票注明税款为1020000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。
②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为3000元，单位购进成本为2000元。
③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6000元，进销差率20%。
④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51000元。
⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14040000元。
⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。
⑦将逾期未收回的包装物押金245700元，转作当期收入。
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)系工业生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。甲公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价，按单个存货项目计提存货跌价准备。甲公司2004年和2005年发生如下交易或事项 ：
(1) 2004年11月10日，甲公司购入一批A材料，增值税专用发票上注明该批A材料的价款为50万元(不含增值税额)、增值税进项税额为8.5万元。甲公司以银行存款支付A材料购货款，另支付运杂费及途中保险费1.2万元(其中包括运杂费中可抵扣的增值税进项税额0.07万元)。A材料专门用于生产B产品。
(2) 由于市场供需发生变化，甲公司决定停止生产B产品。2004年12月31日，按市场价格计算的该批A材料的价值为50万元(不含增值税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为4.5万元。该批A材料在12月31日仍全部保存在仓库中。
(3) 按购货合同规定，甲公司应于2005年4月2日前付清所欠丁公司的购货款58.5万元 (含增值税额)。甲公司因现金流量严重不足，无法支付到期款项，经双方协商于2005年4月5日进行债务重组。债务重组协议的主要内容如下：①甲公司以上述该批A材料抵偿所欠丁公司的全部债务；②如果甲公司2005年1—6月实现的利润总额超过100万元，则应于2005年7月 20日另向丁公司支付10万元现金。丁公司为增值税—般纳税人，适用的增值税税率为17%。丁公司未对该项应收账款计提坏账准备；接受的A材料作为原材料核算。
(4) 2005年4月6日，甲公司将该批A材料运抵丁公司，双方已办妥该债务重组的相关手续。上述该批A材料的销售价格和计税价格均为45万元(不含增值税额)。在此次债务重组之前甲公司尚未领用该批A材料。
(5)甲公司2005年l～6月实现的利润总额为95万元。
假定在本题核算时，甲公司和丁公司均不考虑增值税以外的其他税费。
[要求]
(1) 编制甲公司购买A材料相关的会计分录。
(2) 计算甲公司2004年12月31日A材料应计提的存货跌价准备，并编制相关的会计分录。
(3)分别编制甲公司，丁公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录。
[单项选择]甲公司为笔记本电脑生产企业，属于增值税一般纳税人，增值税税率为17%。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2008年12月31日甲公司库存笔记本电脑13000台，单位成本1.41万元。在2008年9月26日甲公司与M公司签订销售合同：甲公司于2009年3月6日向M公司销售笔记本电脑10000台，每台售价为1.5万元。2008年 12月31日该笔记本电脑的市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费为每台0.05万元。甲公司于2009年4月6日销售笔记本电脑100台，市场销售价格为每台1.2万元。货款均已收到。
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第9至11题：
2009年4月6日销售笔记本电脑结转的存货跌价准备为( )万元。
A. 0
B. 141
C. 16
D. 480
