甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人),丙企业为商业企业(增值税一般纳税人),丁企业为建筑安装公司,2006年3月发生下列业务: (1)乙企业销售给甲企业原材料一批,销售额为40000元(不含税),采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,并支付销货运费3000元,乙企业开具防伪税控发票,但尚未收到货款,原材料在途。 (2)乙企业一年之前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付,经双方协商同意,进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务,并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业,开具防伪税控发票,销售额290000元,增值税 49300元。 (3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房,甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购入,购入价1800万元)按市场价格作价2480万元,丙企业负责提供建筑劳务。合同规定,房屋建成后5:5分成。本月工程完工,工程成本4960万元,甲企业取得 50%房屋所有权,甲企业将其中的70%作为厂房使用,30%对外销售,取得销售收入1500万元。丁企业取得50%房屋所有权,并将其中40%对外出售,取得销售收入2480万元, 60%作为办公室使用。 (4)丙企业本月销售商品零售收入760500元,在销售家用电器时,采用买一赠一方式促销,赠送月初购进的小家电,共赠送300件。同时,在“三八”妇女节时,把100件小家电分给女职工作为节日礼物,小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额),零售价70.2元/件。由于销售业绩良好,本月取得供货方的返还收入11.7万元。 (5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件),增值税专用发票上注明的价款为56万元,丙企业收取手续费34000元,甲企业已经把货物验收入库。 (6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得防伪税控专用发票上注明的价款为 12000元,增值税2040元,并用其中的30%对某企业进行投资。 A. -52700 B. -1700 C. 103700 D. 147900 [单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时,发现纳税人2013年12月有下列一笔业务:借:银行存款120000贷:营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2013年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
A. 借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)20400 B. 借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20400 C. 借:以前年度损益调整17435.9贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17435.9 D. 借:以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税(进项税额)(17435.9)贷:以前年度损益调整—主营业务成本102564.1 [判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人不可使用普通发票。( )
[简答题]国有企业华雄机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预交,华新税务师事务所于2001年4月 13日受企业的委托对其第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。
审查要求: 1.根据所给资料顺序扼要指出纳税方面存在的问题,并作出相关调账处理。 2.正确计算第一季度应预缴的企业所得税和应补缴的其他各项税费,并作相关计提,补缴税款的会计处理,(列出计算过程,计算过程及结果保留小数点后两位) 1) 有关会计核算资料: (1) 1月10日,第60号凭证,销售甲产品 2000件,不含税售价200元/件,货款已存入银行,企业账务处理为: 借:银行存款 468000 贷:产品销售收入 400000 应交税金-应交增值税(销项税额) 68000 (2) 1月20日第101号凭证,用本企业的一项专利权抵顶前欠三鑫公司的货款 200000元,此时该项专利权账面价值为 120000元,企业账务处理为: 借:应付账款-三鑫公司 200000 贷:无形资产-专利技术 120000 其他业务收入80000 经查该项业务企业未交纳任何税金。 (3) 2月6口,第30号凭证,销售临街库房一座,该库房原值1500000元,已提折旧 300000元,合同注明:库房售价2800000元,支付清理费10000元,上述款项通过银行结算,库房已清理完毕。 企业的账务处理为: 借:银行存款2800000 贷:固定资产清理 2800000 借:固定资产清理 10000 贷:银行存款10000 借:固定资产清理 1200000 累计折旧 300000 贷:固定资产 1500000 (4) 2月15日,第16号凭证,用银行存款支付本企业工程师王某在理工大学第一季度进修费3000元,企业账务处理为: 借:管理费用3000 贷:银行存款3000 (5) 2月28日,第121号凭证,本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件,单位成本150元/件,企业账务处理为: [单项选择]甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价100000元;向运输单位支付运输费2500元,并取得运输发票,车站临时储存费1000元;采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%,外购的运费增值税抵扣率为7%,则该材料的实际采购成本为( )元。
A. 103500 B. 109325 C. 109500 D. 106325 [简答题]
新达计算机公司为增值税一般纳税人,其生产的计算机出厂单价为1万元(不含增值税)。2003年1月该公司的购销情况如下: 我来回答: 提交
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