| 单位：元 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 主营业务收入 | 650000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他业务收入 | 85000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业外收入 | 3500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 投资收益 | 11800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 主营业务成本 | 370000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他业务成本 | 41000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业税金及附加 | 7800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 销售费用 | 12000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 管理费用 | 23000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 财务费用 | 3500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产减值损失 | 4500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业外支出 | 8000 | < | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 单位：元 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 主营业务收入 | 650000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他业务收入 | 85000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业外收入 | 3500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 投资收益 | 11800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 主营业务成本 | 370000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他业务成本 | 41000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业税金及附加 | 7800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 销售费用 | 12000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 管理费用 | 23000 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 财务费用 | 3500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产减值损失 | 4500 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业外支出 | 8000 | < | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 单位：元 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 主营业务收入 | 650000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他业务收入 | 85000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业外收入 | 3500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 投资收益 | 11800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 主营业务成本 | 370000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他业务成本 | 41000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业税金及附加 | 7800 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 销售费用 | 12000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 管理费用 | 23000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 单位：元 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 主营业务收入 | 720000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他业务收入 | 45000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业外收入 | 2900 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 投资收益 | 12000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 主营业务成本 | 320000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他业务成本 | 34000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业税金及附加 | 5600 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 销售费用 | 14000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 管理费用 | 26000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 财务费用 | 3400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资产减值损失 | 2300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 营业外支出 | 7000< [简答题]太林公司2011年收入和费用的相关内容如下表所示，该公司所得税税率为25%。
营业收入______元。 [简答题]某公司2011年的净利润为750万元，所得税税率为25%。该公司全年固定性经营成本总额为1500万元，公司年初发行了一种债券，数量为10000张，每张面值为1000元，发行价格为1100元，债券年利息为当年利息总额的10%，发行费用占发行价格的2%，计算确定的2012年财务杠杆系数为2。
要求：根据上述资料计算如下指标： (1)2011年利润总额；(2)2011年利息总额；(3)2011年息税前利润总额；(4)2011年债券资本成本(采用一般模式计算)；(5)2012年的经营杠杆系数。 [单项选择]甲股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2011年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——预计产品质量保证损失”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。甲公司2011年净利润为( )万元。
A. 376.5 B. 378.75 C. 400 D. 325.75 [单项选择]某公司自2011年1月1日开始采用新企业会计准则，2011年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为25%，自2012年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2011年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元；(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2011年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2011年度所得税费用为( )。
A. 225万元 B. 150万元 C. 105万元 D. 345万元 [简答题]甲公司生产多种产品，平均所得税税率为30%，2010年和2011年的财务报表有关数据
如下： 单位：万元
要求： 计算2011年的税后经营净利率、净经营资产周转次数、税后利息率和净财务杠杆。 [单项选择]A股份有限公司2011年的财务报告于2012年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2012年2月10日，A公司2011年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元、成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库。假定A公司已按5%对该应收账款计提坏账准备。假定2011年的所得税汇算清缴于2012年4月20日完成。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 上述事项2011年12月31日资产负债表中列示的递延所得税资产为( )万元。 A. 0 B. 12.5 C. 58.5 D. 14.625 [简答题]A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，所得税税率为25%，2011年12月该企业发生如下经济业务：
(1)购进原材料一批，价款200000元，增值税税率17%，款项以存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)； (2)销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元； (3)报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕； (4)B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票； (5)2011年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到2008年12月31日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量，产品的开发程度为85%； (6)用银行存款支付本月管理费用20000元； (7)转让一项交易性金融资产，成本为100000元，无公允价值变动，售价为99000元。收到款项存入银行； (8)12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占C公司股份的25%，从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，甲公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付(假定C公司2011年12月31日可辨认净资产的公允价值为3000万元)； (9)收到增值税返还2万元，存入银行； (10)假定A企业12月份的应纳税所得额为120000元。 [要求] (1)编制有关经济业务的会计分录； (2)计算2011年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)： ①营业利润； ②利润总额； ③净利润。 我来回答: 提交
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