[简答题]某工业企业2012年1月发生下列经济业务;
(1)1日,从银行提取现金1000元备用。
(2)2日,从黄海厂购进材料一批,已验收入库,价款5000元,增值税税额850元,款项尚未支付。
(3)2日,销售给广丰工厂C产品一批,价款为100000元,增值税销项税额17000元,款项尚未收到。
(4)3日,厂部的张三出差,借支差旅费500元,经现金付讫。
(5)4日,车间领用乙材料一批,其中用于B产品生产3000元,用于车间一般消耗500元。
(6)5日,销售给吉润公司D产品一批,价款为20000元,增值税销项税额3400元,款项尚未收到。
(7)5日,从华东公司购进丙材料一批,价款8000元,增值税进项税额1360元,材料已运达企业但尚未验收入库,款项尚未支付。
(8)7日,接到银行通知,收到广丰工厂前欠货款117000元,已经办妥入账。
(9)8日,通过银行转账支付5日所欠华东公司的购料款9360元。
(10)10日,购入电脑一台,增值税专用发票上价款8000元,增值税税额1360元签发一张转账支票支付。
要求:根据以上经济业务,完成下列“科目汇总表”的编制(在下表的空格中填入正确的数字)。
科目汇总表 2012年1月 单位:元
|
会计科目 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
库存现金 | 1000 | 500 |
银行存款 | 117000 | (1) |
应收账款 | (2) | 117000 |
原材
[不定项选择]某工业企业2012年有关资料如下:2012年全年主营业务收入200万元;1、2季度从业人员平均人数均为50人,3季度平均人数80人,4季度平均人数60人;发放从业人员计时、计件工资120万元,奖金、津贴30万元;福利费支出3万元。
根据以上资料回答下列问题:
该企业2012年从业人员年平均人数是()。 A. 50 B. 60 C. 70 D. 80
[多项选择]某工业企业2012年产品销售收入1500万元,产品销售成本1000万元,产品销售税金及附加60万元,其他业务利润60万元,产品销售费用40万元,管理费用100万元,财务费用20万元,补贴收入6万元,投资收益4万元,营业外收入20万元,营业外支出10万元,上交所得税60万元。根据上述资料,回答下列问题:下列各项中,属于营业费用的有()。 A. 运输费 B. 包装费 C. 广告费 D. 办公费
[单项选择]
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收人库;
(3)销售产品一批,开出专用发票,注明价款90万元,税款15.3万元;
(4)销售产品一批,开出普通发票,价税合计25.74万元;
(5)该企业附设一独立核算的招待所,取得客户住宿费收入10万元,取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元:
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收人12万元;歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期允许抵扣的增值税进项税额为()元。 A. 64000 B. 68000 C. 76500 D. 85000
[简答题] 计算:某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税税率为17%,2012年9月发生以下经济业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为50000元,增值税税额为8500元,增值税专用发票已通过税务机关认证。 (2)由于企业仓库管理不善,上月购进的一批原材料被盗,价款30000元,原材料增值税税率为17%。 (3)销售产品一批,取得不含税收入80000元,已开具增值税专用发票,货款已收。 (4)将自产产品(非应税消费品)一批用于本企业厂房建设,该批产品无同类产品售价,已知产品总成本为20000元,成本利润率为10%。 计算本企业当月应缴纳的增值税。(分步列出计算过程)
[单项选择]
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用17%的增值税税率,2012年5月发生下列业务:
(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为40万元,增值税为6.8万元;
(2)购进低值易耗品一批,取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元,增值税8500元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收人库;
(3)销售产品一批,开出专用发票,注明价款90万元,税款15.3万元;
(4)销售产品一批,开出普通发票,价税合计25.74万元;
(5)该企业附设一独立核算的招待所,取得客户住宿费收入10万元,取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元:
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅,餐厅取得餐饮收人12万元;歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
本期增值税销项税额为()元。 A. 159400 B. 190400 C. 199000 D. 202880
[简答题] 某企业20×8年发生下列经济业务: (1)1月1日向银行借入800000元,用于某项工程,期限5年,年利率10%(实际利率与合同利率一致),合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用。该工程将于20×9年完工,假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。 (2)经批准于4月1日发行每张面值100元,票面利率为8%(实际利率与合同利率一致),期限5年的债券10000张,该债券为一次还本付息债券,发行收入已收到并存入银行(不考虑发行费用)。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2×10年完工,假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。 要求: (1)编制取得长期借款及计提20×8年利息的会计分录; (2)编制债券发行及计提20×8年利息的会计分录。
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