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[单项选择]某药店（一般纳税人）2015年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品（非免税药品），增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元（无法分开核算），药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（）元。
A. 5239.75
B. 6227.78
C. 4397.01
D. 6692.74
[单项选择]某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该药厂当月应纳增值税（ ）万元。
A. 10.20
B. 12.47
C. 14.73
D. 17.86
[单项选择]某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A. 14.73
B. 12.47
C. 10.20
D. 17.86
[单项选择]某啤酒厂3月份生产啤酒50吨，当月销售自产啤酒30吨，取得含税收入40000元，啤酒每吨适用的消费税额为250元，则其应缴纳的消费税税额为（）元。
A. 0
B. 5000
C. 7500
D. 12500
[简答题]
2003年12月1日，甲公司销售给乙公司货物一批，取得含税收入117万元（其中价款100万元，增值税17万元），贷款尚未收到，该批商品实际成本为80万元l甲公司在年末按应收债权5%计提坏账准备。2004年2月1日，甲公司将应收债权出售给银行．按照协议规定，预计的销售折让为11.7万元（其中税为1.7万元）。出售价款为90万元，收款风险由银行承担。甲公司单独支付相关手续费0.2万元。4月1日，此笔销售发生的折让与预计金额相同。要求对上述销售业务、出售债权、发生销售折让进行处理。
要求：编制相关分录。
[单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元，对消费者零售取得的增值税税款170万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资，共担风险；则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)
A. 8665.30万元
B. 8690万元
C. 8540万元
D. 9520万元
[单项选择]某企业(增值税一般纳税人)销售产品取得含税价款175.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为( )。
A. 175.5万元
B. 150万元
C. 180.5万元
D. 154.53万元
[简答题]甲企业(增值税一般纳税人)，2011年度生产经营情况如下：
(1)销售产品取得不含税收入5000万元。
(2)出租设备取得租金收入100万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入20万元。
(3)本年已缴纳增值税500万元、营业税10万元、城建税及教育费附加51万元。
(4)营业成本为3000万元。
(5)销售费用1000万元，其中广告费700万元。
(6)管理费用500万元，其中业务招待费60万元。
(7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业同类贷款的年利率为5.8%)。
(8)营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款80万元。
已知，该企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算该企业2011年度实现的会计利润。
(2)计算该企业2011年度广告费用、业务招待费、财务费用、公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
(3)计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。(计算结果保留至小数点后两位)
[简答题]某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2009年销售产品取得不含税收入2500万元，企业会计利润600万元(含境外分支机构分回部分)，其他相关数据如下：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
(4)12月购置并投入使用的安全生产专用设备，投资额81.9万元；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。
要求：
分别回答下列问题：
1.计算该企业境内所得应纳企业所得税。
[简答题]
北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算调账后的会计利润总额；
