[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。
甲公司2005年发生如下经济业务:
(1) 向乙公司销售A产品一批,销售价格100 000元,产品成本70 000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2) 委托丙公司销售A产品一批,协议价格50 000元,产品成本30 000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。
(3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批,销售价格80 000元,产品成本 45 000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。
(4)收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司1997年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(5) 计提长期债券投资利息2 000元,该债券为到期一次还本付息的企业债券。
(6) 计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元;用银行存款支付发生的管理费用6 000元,营业费用2 000元。
(7) 销售产品应交的城市维护建设税1 400元,应交的教育费附加600元。
(8) 计算应交所得税。(不考虑纳税调整问题)
要求:
(1) 编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税金”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2) 编制甲公司2005年度的利润表(填入下表)。
利 润 表(简表) 编制单位:甲公司 2005年度 单位:元
[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2000年度,甲公司发生如下经济业务事项。
(1) 销售A产品一批,产品销售价款为800 000元,产品销售成本为350 000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2) 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。
该退货系甲公司1999年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/ 30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40 000元,产品销售成本为 22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。(该项退货不属于资产负债表日后事项)
(3) 委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66 000元。
(4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5) 用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提坏账准备4 000元。
(6) 销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元。
(7) 计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8) 结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
(9) 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
(10) 按净利润的40%向投资者分配应付利润。
(11) 结转利润分配各明细科目。
要求:根据上述业务,编制甲公司2000年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目)。
[简答题]甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度,甲公司发生如下经济业务事项:
(1) 销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2) 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于 12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3) 委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为 66000元。
(4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5) 用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。
(6) 销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。
(7) 计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8) 结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
(9) 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
(10) 按净利润的40%向投资者分配应付利润。
(11) 结转利润分配各明细科目。
要求:
(1) 根据上述业务,编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目);
(2) 填写利润表中相关项目的金额。
[简答题]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税企业,增值税税率为17%。2003年1月18日甲公司和乙公司经研究决定进行资产置换。2003年3月1日甲公司收到乙公司的补价18万元, 2003年4月1日甲公司和乙公司办理完毕资产所有权划转手续。甲公司以其产品换入乙公司的机器设备一台。甲公司换出的产品的账面价值为150万元,市场售价为180万元,假定该产品为消费品,消费税税率为20%。换入机器的预计可使用5年,净残值为7.5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2005年3月31日,甲公司将机器处置,取得收入 45万元,款项已收妥。假设不考虑其他税费。
要求:编制甲公司相关会计分录。
[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税税率为 17%,产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率 33%.甲公司2007年发生如下经济业务;
(1)向B公司销售甲产品一批,销售价格535 000元,产品成本305 000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20 000元坏账准备。
(3)采用预收款方式销售商品,当年收到第一笔款项10 000元,已存入银行。
(4)收到B公司甲产品退货。该退货系甲公司20×7年售出,售出时售价共计2 000元,成本1 750元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票。
(5)年末公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元,公允价值为41 000元。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3 000元;用银行存款支付发生的管理费用 5 000元,销售费用2000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1 400元,应交的教育费附加600元。
(8)计算应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
要求:
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。
(2)编制甲公司2007年度的利润表。
利润表 编制单位:甲公司 2007年度 单位:元
项目 | 本期金额 |
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