某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2008年9月发生下列业务：
(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品，普通发票上注明的价款55800元；
(2)商场本月从工艺厂(小规模纳税人)购进工艺品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，货款已经支付；
(3)购进一辆自用的汽车，汽车价款185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；
(4)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；
(5)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入 800000元，其中包括销售化妆品不含税收入 94000元，销售棕桐油15000元，鸭蛋79000元，农膜150000元(购货方自行提货，运费自担)，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；
(6)该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元)；
(7)上月售出的办公桌因为质量问题，协商给与 10%的折让，按规定重新开具了税控专用发票；该批办公桌原售价500000元；
(8)该商场所属的宾馆取得客房收入172020元，餐饮收入32000元，歌厅收入132500元，歌厅销售烟酒收入25800元；
(9)本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为12.89万元，宾馆和其他部门用电无法区分。
(上述取得的符合规定的税控发票均通过认证。)
根据上述资料回答下列问题：
某百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。
2005年9月发生下列业务：
(1)从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款35800元。
(2)商场本月从某食品厂购进食品，取得税务机关开具的增值税专用发票上注明价款为8000元，贷款已经支付。
(3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用。
(4)从国外进口化妆品，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1000000元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金160000元，支付经纪人佣金50000元)，另支付货物运抵我国上海港后的运费 300000元、保险费等50000元。关税税率为 25%，款项已经支付(已取得海关开具的完税凭证及运输凭证)。
(5)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库。
(6)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入 94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付。
(7)该商场向消费者销售商品取得收入 1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元，以旧换新销售金银首饰取得收入65520元)。
(8)上月售出的空调出现质量问题，消费者退回 1台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并取得了厂家开具的增值税专用发票(红字)，发票上注明的价款为4800元。
(9)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元，但账簿上未分别核算；本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元(不考虑所负担运输成本)。 (增值税税率均为17%，化妆品消费税税率为 30
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河南佳威手表厂，系一般纳税人，生产5个系列手表，在全国设立8个区域销售分公司。经税务师审核发票显示：本期购进钢材，取得增值税专用发票180张，注明价款合计
560万元；运费发票288张，注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票25张，注明价款128万元；电力增值税专用发票12张，注明价款合计158万元，自来水公司专用发票12张，注明水费价款58万元。白条购进低值易耗品价款188万元。 (1) 本期进口境外某厂家5个品牌高档手表作研发使用，经海关审核，5个型号的单价均超过2万元；境外口岸成交价为88万元，境外运费和保险费合计3.8万元，另外支付境外技术工艺及制图费用28万元。交纳进口环节税金，取得海关完税凭证。 (2) 分公司主要承接总部产品进行销售和推广。厂家给各个分公司发货，只开出发货单。发往上海分公司陀飞轮游龙戏凤钻表30只，每只表单位价款不含税98万元；发往武汉分公司珐琅掐丝彩绘手表20只，单位价款不含税2.8万元。发往全国其他区域分公司机械表共18899只，单位价款不含税为1580元。 (3) 为奥运会定制奥运标志手表共1000只，每只不含税单价3.88万元，已经全部在开幕式前发给奥委会组织者。 (4) 为某国内名表做贴牌生产，共生产800只，该厂为加工此批货物，耗用材料人工等成本为2800元，每只向委托方收取价税合计3800元。该表被收回后，全部以每只含税 6580元发给某营销公司用于客户赠送。 (5) 本期研发高档产品，共试生产新型号手表20只，每只成本为7800元。没有同类市场价格，本期全部用于推广宣传，赠送给各个宣传策划公司。 (6) 在厂部所在地区设立5家门市部，发货价格每只5000元，门市部对外销售的价格为每只零售价格12000元，本期共给门市发货35只，门市部对外销售21只。 (7) 将自产高档手表和尊贵红酒组成套装，每套零售价28000元，销给某五星级酒店。 280套，全部收到货款并开具普通发票。 (8 A. 170.26 B. 199.65 C. 172.16 D. 173.25 [单项选择]
A. 58700 B. 502564.10 C. 122400 D. 122500 [单项选择]内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司(地处县城)，系一般纳税人；主要生产化妆品和护肤品。2008年10月发生业务如下：
(1) 将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。 (2) 将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元。 (3) 受托为乙企业加工一批特制唇笔，乙企业提供原材料实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外受托方取得代垫材料款(价税合计)500元(受托方无同类应税消费品的)。 (4) 该企业的香水生产成本20元瓶，不含税售价25元/瓶。香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利。 (5) 当月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于10月15 El开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。 (6) 提供OEM模式(贴牌生产)，为商业公司生产化妆品(3种：胭脂、眉笔、眼睫毛)一批，全部产品由自己生产，按对方要求加贴商标，收取价税合计款为589万元。 (7) 本月自某废旧物资经营单位(一般纳税人)购进废旧物资一批，取得增值税专用发票3张，注明价款分别为38万元。自某小规模废旧物资经营单位(享受免征增值税政策)购进废旧物资一批，取得税务机构代开的增值税专用发票，注明价款为18万元。 (8) 本期自某药材种植基地购进中药材根茎、花叶等，按规定填开了农产品收购凭证，注明价款388万元。 (9) 本期购进一套机械设备生产线自用，取得增值税专用发票，注明价款99万元。 (10) 本期通过合同将自产的化妆品对外销售，取得不含税收入如下：香水52万；香粉 48万元；口红66万元；同时，本期销售中低档护肤品，取得不含税收入258万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%；国家税务总局核定的该产品的成本利润率 A. 34.66 B. 34.69 C. 43.05 D. 45.55 我来回答: 提交
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