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[单项选择]某市首饰商城为增值税一般纳税人，2009年12月发生以下业务：
(1)本期进口一批珠宝首饰，关税完税价格为20万元，缴纳关税3万元，取得海关完税专用缴款书；
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元；
(3)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元；
(4)为某集团企业定制金银首饰，某集团提供原料30.42万元，取得该集团企业支付的含税加工费42万元；
(5)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价80万元；
(6)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：珠宝首饰的消费税税率为10％，期初留抵税额为2.5万元)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
业务(2)销售成套礼盒的增值税销项税为( )万元。
A. 5.1
B. 4.36
C. 2.91
D. 3.4
[简答题]某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2009年度发生相关业务如下：
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中，国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2007年度、2008年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)2009年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2009年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。
(说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=7元人民币)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用；
[简答题]某家用电器商场为增值税一般纳税人，2012年1月份发生如下经济业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元；
(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元；
(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方；
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元；
(5)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款；
(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元；
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求：依据增值税纳税申报表的口径：
(1)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场1月份的销项税额。
(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短，都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。（）
[简答题]
某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2006年10月发生了以下业务：
（1）购入冰箱200台，每台不含税购入价为2000元，货已入库，但款项尚未支付。
（2）采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为1500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元。
（3）采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3000元，赠送的小家电每台售价为100元。
（4）采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。
要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。
[简答题]
某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2008年10月发生了以下业务：
（1）购入冰箱200台，每台不含税购入价为2000元，货已入库，但款项尚未支付；
（2）采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为1500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元；
（3）采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3000元，赠送的小家电每台售价为100元；
（4）采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。
要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。
[多项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境内生产销售固体盐的企业
E. 境内加工生产食用盐的企业
[单项选择]增值税纳税人与营业税纳税人的无差别平衡点增值率的计算公式为（）。
A. 增值率=（1+营业税税率）×营业税税率，增值税税率
B. 增值率=（1+增值税税率）×增值税税率，营业税税率
C. 增值率=（1+增值税税率）×营业税税率/增值税税率
D. 增值率=（1+营业税税率）×增值税税率/营业税税率
[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
