年份 | 账面价值 (年限平均法) | 计税基础 (年数总和法) | 应税暂时性差异 | 税率 | 递延所得税负债期末余额 | |
2001年 |
[单项选择]某公司因业务发展需要购入一套设备,该设备价值20万元,使用寿命为5年,每年折旧为4万元。设备投入使用后,每年销售收入为8万元,每年成本为5万元,该投资每年营业净现金流量为()万元。
A. 4 B. 5 C. 7 D. 10 [单项选择]某公司购入机器一台共90000元,机器已经投入使用,货款尚未支付。这项业务的发生,意味着()。
A. 资产增加90000元,负债减少90000元 B. 资产增加90000元,负债增加90000元 C. 资产减少90000元,负债减少90000元 D. 资产减少90000元,负债增加90000元 [单项选择]某公司购入机器一台共90000元,机器已投入使用,货款尚未支付。这项业务的发生,意味着( )。
A. 资产增加90000元,负债减少90000元 B. 资产增加90000元,负债增加90000元 C. 资产减少90000元,负债减少90000元 D. 资产减少90000元,负债增加90000元 [单项选择]某企业在某年2月1日购入一台设备,3月12日投入使用,到当年12月5日停止使用,该设备应该提取()个月的固定资产折旧。
A. 11 B. 10 C. 9 D. 8 [单项选择]
某公司购入并投入使用1台原值为580万元的设备,预计设备净残值2万元。按税法规定的折旧年限为5年,并按年数总和法计提折旧;会计上采用的折旧年限为8年,并按直线法计提折旧。所得税税率原来是33%,设备使用后第三年改为30%。无其他暂时性差异事项。假设在其他因素不变的情况下该公司每年的税前利润为200万元。根据上述资料,回答下列问题:
设备使用第一年应确认的递延所得税为()。
A. 递延所得税资产36.126万元 B. 递延所得税资产39.7386万元 C. 递延所得税负债36.126万元 D. 递延所得税负债39.7386万元 [单项选择]某公司2010年12月1日购入一台设备用于新产品的生产,该设备的原值为550000元,预计使用年限为6年,预计残值率10%,采用平均年限法计提折旧。由于市场发生变化,停止了新产品生产计划,2011年12月31日,预计该设备的公允价值为440000元,处置费用为10000元,未来现金流量现值为445000元;该公司2012年应计提的折旧额是()元。
A. 77400 B. 81000 C. 84150 D. 80100 [单项选择]某公司2006年12月1日购入一台设备用于新产品的生产,该设备的原值为650000元,预计使用年限为6年,预计残值率10%,采用直线法计提折旧。由于市场发生变化,停止了新产品生产计划,2007年12月31日,预计该设备的公允价值为460000元,处置费用为10000元,未来现金流量现值为475000元;该公司2008年应计提的折旧额是()元。
A. 110500 B. 97500 C. 85500 D. 81000 [单项选择]甲公司2013年12月20日购入一台生产设备,该设备入账价值为150万元,预计净残值为9万元,该设备采用工作量法计提折旧,预计该设备总的工作时数为3万小时,2014年该设备的工作时数为3000小时,则2014年末该设备应计提的折旧额为()万元。
A. 13 B. 14.1 C. 15 D. 47 [简答题]2008年12月31日,某企业购入不需要安装的设备一台,购入成本为80000元,预计使用5年,预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧,因符合税法规定的税收优惠政策,允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同,年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25%。
要求:(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础。 (2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额。 (3)编制2009年相关会计分录。 [单项选择]2015年12月,某企业购入一台设备,初始入账价值为400万元设备于当月交付使用,预计使用寿命为5年,预计净残值为4万元;采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,2017年该设备应计提的折旧额为()万元。
A. 132 B. 160 C. 105.6 D. 96 [单项选择]AS公司于2002年12月1日购入不需要安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为 800万元,采用直线法计提折旧(税法规定采用双倍余额递减法计提折旧),折旧年限为5年(与税法规定一致),预计净残值为零(与税法规定一致)。2005年1月1日开始执行《企业会计制度》,考虑到技术进步因素,公司从2005年1月起将该项设备的折旧方法改为双倍余额递减法。假设公司2003年适用所得税税率为15%,2004年为 33%,所得税采用递延法核算,则该设备折旧方法变更的累积影响数为( )万元。
A. -128.64 B. -157.44 C. -163.2 D. -192 [单项选择]2003年12月28日,乙公司购入一台不需安装的机器设备,入账价值为300万元。该机器设备采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0,预计使用年限为10年。2004年6月30日,预计可收回金额为216.6万元,预计净残值、原预计使用年限和折旧方法保持不变。乙公司2004年度因该机器设备而影响损益的金额是( )万元。
A. 26.4 B. 30 C. 68.4 D. 94.8 [单项选择]
A. 402000 B. 428650.8 C. 321240 D. 374945.4 我来回答: 提交
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