更多"审计人员在对被审计单位长期借款实施函证程序时，其函证对象为______"的相关试题:
[多项选择]审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有：（）
A. 向税务机关缴纳的税收滞纳金
B. 因污染环境而支付的罚款
C. 向关联企业的捐赠
D. 所购国债的利息收入
E. 从联营企业分得的税后利润
[填空题]______指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
[多项选择]
(一)资料
2004年4月，审计组对某股份有限公司2003年度的财务收支实施审计。审计人员在对生产与存货循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下：
(1)通过对生产与存货循环内部控制的调查了解，发现其职责分工如下：①材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责。②生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批。③产成品的生产和检验由不同部门负责。④由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点。
(2)根据对相关内部控制调查了解的结果，审计人员认为存货项目的控制风险较高，因此直接进行实质性测试。
(3)审计人员对存货实施实质性测试的部分程序和发现的情况如下：
①运用分析性复核检查存货项目的总体合理l生。
②经抽查原材料明细账和记账凭证，发现2003年7月3日，从一般纳税人某公司购入A材料，含增值税价23400元(适用增值税税率为17%)，另支付入库前的挑选整理费1000元，该公司确定其入账价值为24400元。
③监盘存货时，发现B材料，但存货明细账上没有反映。该公司解释说该笔材料为2003年底采购入库，但未支付货款，也未收到卖方发票，故一直未入账。
④检查决算日产成品的截止数量。
(4)该公司按实际成本对存货进行日常核算。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
该公司下列生产与存货循环内部控制措施中，存在缺陷的有( )。
A. 材料的采购、验收、保管和使用由生产部门统一负责
B. 生产部门制订生产计划后，由生产部门以外的部门或人员审批
C. 产成品的生产和检验由不同部门负责
D. 由仓库保管人员定期对存货进行实地盘点
[简答题]审计人员在对甲公司2011年度财务报表进行审计，审计过程中执行了下列审计程序：
(1)审查资产负债表中是否对存货主要种类、抵押或转让情况作了相应的披露。
(2)向管理层索取并审阅甲公司的内部控制手册。
(3)抽样重新计算2011年度B材料的价格是否正确。
(4)月末检查甲公司是否向债务人寄发对账单。
[要求] 完成下表：
执行的审计
程序序号 | 获取审计
证据的方法 | 实现的主要
审计目标 |
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| (1) | | |
| (2) | | |
| (3) | | |
| (4) | | |
[单项选择]审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保人向银行借款，并以该借款向被审计单位投资，是为了查明：（）
A. 投入的货币资金是否为投资方所有
B. 实收资本账户记录是否完整
C. 投入资本是否按时足额到位
D. 货币资金投资是否及时入账
[单项选择]内部审计的( )是指内部审计人员与被审计单位的有关人员进行面对面的交谈，了解有关情况，收集审计证据。
A. 观察法
B. 函证法
C. 监盘法
D. 询问法
[判断题]审计人员向有关单位和个人进行调查时，只需出示审计通知书副本。( )
[判断题]任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行了解并考虑是否利用其工作成果。 ( )
[判断题]为使审计程序与被审计单位有关人员的工作相协调，按审计准则规定，注册会计师应与被审计单位的有关人员共同编制审计计划。 ( )
