[简答题]甲酒店是增值税一般纳税人，符合加计抵扣条件，10月结余已计提加计抵减额9万元。2019年11月发生如下业务：
1）取得住宿业务不含税收入400万，单独收费的客房方便面、矿泉水等商品收入11.3万元，餐饮业务不含税收入300万元；各项收入予以分别核算。
2）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。（纳税人选择简易计税）
3）购进经营用材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额12.8万元。向小规模纳税人购进农产品，取得税务机关代开增值税专用发票6份，金额10万元、税额0.3万元；
4）取得注明旅客身份信息旅客运输服务票据2份，其中：国内航空运输电子客票行程单1份，票价1600元、燃油附加税240元、民航发展基金50元；公路客票1份，票价80元。
根据上述资料，回答下列问题：
1）该企业11月份应确认销项税；
2）该企业11月份准予抵扣的进项税；
3）该企业11月份准予加计抵减的金额；
4）该企业11月份应缴纳增值税及城建税。

[判断题]增值税专用发票使用人一般包括一般纳税人、增值税小规模纳税人和非增值税人等。( )
A.正确
B.错误

[单选题] 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。
A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B.年销售额在500万元以上的商业企业
C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.个体经营者以外的其他个人

[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有( ) 。
A.偶然发生的销售无形资产的销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶然发生的转让不动产的销售额

[单选题]某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货
物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.8310
B.8390
C.11190
D.8900

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2020 年该公司发生如下交易或事项：(1) 5 月 21 日，甲公司与乙公司签订合同，约定向乙公司销售一批商品，合同价款为 600 万元，合同约定由乙公司先预付 200 万元的定金，甲公司收到定金后立即发货。当日，甲公司收到定金并存入银行， 商品已发出，并按照合同价款开具了増值税专用发票。由于乙公司信用状况恶化，甲公司预计剩余价款很可能无法收回。该批产品成本为 350 万元。(2) 7 月 6 日，甲公司与丙公司签订合同，约定两年内为丙公司建造一栋厂房，约定的合同价款为 120万元，一年半完工，属于在某一时段内履行的履约义务。截至 2020 年 12 月 31 日，甲公司已经累计实际发生成本 30 万元，预计还将发生成本为 70 万元，按照已经实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。(3) 9 月 30 日，甲公司与丁公司签订的合同，约定两年内为客户提供保洁服务，合同价款包括两部分：一是每月 2 万元的固定对价；二是如果合同期内没有收到投诉，客户将额外奖励甲公司 8 万元，甲公司预计合同期内不会收到投诉的概率为 90%。甲公司预计合同履约成本为 40 万元，按照时间进度确定履约进度。(4) 12 月 1 日，甲公司将自产的 F 产品作为福利发给本公司职工，其中生产工人 400 件、车间管理人员100 件、专设销售机构人员 50 件，该产品每件销售价格为 0.6 万元，实际成本为 0.4 万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是( )。 A.借：银行存款 200 贷：合同负债 200 B.借：银行存款 200 应收账款 478 贷：主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 78 C.借：发出商品 350 贷：库存商品 350 D.借：应收账款 78 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 78 2. 根据资料(2)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.30 B.36 C.70 D.120 3. 根据资料(3)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.7 B.10 C.14 D.56 4. 根据资料(4)，下列各项中，甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是( )。 A.借：主营业务成本 220 贷：库存商品 220 B. 借：生产成本 271.2 制造费用 67.8 销售费用 33.9 贷：应付职工薪酬 372.9 C. 借：应付职工薪酬 372.9 贷：主营业务收入 330 应交税费一应交增值税(销项税额) 42.9 D. 借：发出商品 220 贷：库存商品 220 5. 根据资料(1)至(4)，对甲公司2020年营业利润的影响金额是( )万元。 A.-65.9 B.-25.9 C.84.1 D.118

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件，其成本在确认收入2时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。 (2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。(5)25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助，计入其他收益)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。A.结转营业成本140万元 B.确认营业收入220万元 C.确认营业收入210万元 D.结转营业成本154万元第五章收入、费用和利润 根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是()。 A.5日，“应收账款”科目借方登记203.4万元 B.5日，“合同资产”科目借方登记203.4万元 C.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元 根据资料(3)，甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。 A.收取款项时： 借：银行存款 贷：其他业务收入 30 B.结转摊销时： 借：其他业务成本 15 贷：累计摊销 15 C.收取款项时： 借：银行存款 贷：营业外收入 D.结转摊销时： 借：主营业务成本 D贷：累计摊销 15 4.根据资料(4)，下列各项中，甲公司会计处理的说法中正确的是()。 A.主营业务收入减少10万元 B.主营业务成本减少9万元 C.营业收入增加10万元 D.发生销售折让不影响主营业务成本5.根据资料(1)至(4)，甲公司本期应确认的营业收入的金额是()万元。A.390 B.400C.410 D.420

[单选题]企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以()作为税前扣除凭证。
A.合同协议
B.内部自制凭证
C.付款凭证
D.发票

[多选题]以下哪些一般纳税人可按规定以1个季度为增值税纳税期限。()
A.银行
B.财务公司
C.信托投资公司
D.保险公司
E.信用社

[单选题]根据增值税法律制度的规定,关于增值税纳税人的下列表述中,错误的是()。
A.销售货物,以销售方为纳税人
B.提供运输服务,以运输服务提供方为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品委托人为纳税人
D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人

[填空题]下列各项中，増值税一般纳税人销售货物等己确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额，应记入的会计科目是( )。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人,购入生产用设备一台,增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.3万元,发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元,增值税0.045万元,发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元,增值税0.018万元,该设备取得时的成本为( )万元。
A.10
B.10.873
C.10.8
D.12.573

[多选题] 下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人规定标准,可以不办理一般纳税人登记的有( )。
A.个体工商户
B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.行政单位

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.(90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58(元)
B.90000×13%=11700(元)
C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98(元)
D.(90000-9000)×13%=10530(元)

[单选题] 2019年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），应当转出进项税额( )元。
A.13000
B.144000
C.1230769
D.85470

[多选题] 以下纳税人，应办理增值税一般纳税人登记的有 (BCE)。
A.立邦贸易公司年销售额330万
B. 飞翔加油站年成品油销售额70万元
C.万创传媒有限公司年营业额800万元
D.威华时装旗舰店服装年销售额500万元
E.蓝天农业合作社农产品年销售额520万元

[单选题] 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( )。
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用6%的征收率