[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。
A.(90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58(元)
B.90000×13%=11700(元)
C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98(元)
D.(90000-9000)×13%=10530(元)

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（90000－9000）÷（1＋13%）×13%＝9318.58（元）
B.90000×13%＝11700（元）
C.90000÷（1＋13%）×13%＝10353.98（元）
D.（90000－9000）×13%＝10530（元）

[单选题]某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表 小规模纳税人适用）》下列栏次中：
A. 第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B. 第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C. 第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D. 第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

[单选题]‡年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。
A.1.30
B.1.43
C.1.42
D.1.76

[判断题]甲公司为增值税一般纳税人,于2019年12月申请转登记为小规模纳税人,转登记时甲公司不需要缴销增值税税控系统专用设备和增值税发票。( )
A.正确
B.错误

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,于2019年7月10日与乙公司签订货物买卖合同,2019年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款,2019年7月20日甲公司给乙公司开具发票,2019年8月10日甲公司向乙公司发出货物,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()。
A.2019年7月10日
B.2019年7月15日
C.2019年7月20日
D.2019年8月10日

[判断题]《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第3栏其他増值税发票不含税销售额”填写的内容为:墳写増值税发票管理系统开具的増值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。
A.正确
B.错误

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.100×50×13%=650(元)
B.100×50×(1-10%)×13%=585(元)
C.100×50×10%×(1+13%)=565(元)
D.100×50×(1+10%)×13%=715(元)

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月31日购入不需要安装的生产设备一台, 当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为46.8万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2020年应计提的折旧额为( )万元。
A.72
B. 120
C.140.4
D.168. 48

[判断题]生产企业的增值税一般都是价外税，即售价中不含税，计算增值税销项税额核增和增值税进项税额的基数是不含税价格，增值税销项税额=增值税进项税额+增值税。
A.正确
B.错误

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2019年12月1日,与乙公司签订了一项为期6个月的咨询合同,合同不含税总价款为60000元,当日收到总价款的50%,增值税税额为1800元。截至年末,甲公司累计发生服务成本6000元,估计还将发生服务成本34000元,履约进度按照已发生的成本占估计总成本的比例确定。2019年12月31日,甲公司应确认该项服务的收入为( )元。
A.9000
B.30000
C.6000
D.40000

[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格登记。下列各项中应计入年应税销售额的有( ) 。
A.偶然发生的销售无形资产的销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.税务机关代开发票销售额
E.偶然发生的转让不动产的销售额

[多选题] 下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人规定标准,可以不办理一般纳税人登记的有( )。
A.个体工商户
B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.行政单位

[单选题]某橡胶制品厂为增值税一般纳税人,2019年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元,销售避孕用具销售额为100万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款13.6万元,生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况,生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中,正确的是()。
A.200×13%-13.6=12.4(万元)
B.200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.93(万元)
C.(200+100)×13%-13.6=25.4(万元)
D.(200+100)×13%-13.6×200÷(200+100)=29.33(万元)

[判断题]年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的,从次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。( )
A.正确
B.错误