[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,于2019年7月10日与乙公司签订货物买卖合同,2019年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款,2019年7月20日甲公司给乙公司开具发票,2019年8月10日甲公司向乙公司发出货物,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()。
A.2019年7月10日
B.2019年7月15日
C.2019年7月20日
D.2019年8月10日

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，于2019年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2019年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2019年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2019年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。
A.2019年7月10日
B.2019年7月15日
C.2019年7月20日
D.2019年8月10日

[填空题] 甲公司是增值税一般纳税人，2020 年 12 月 10 日与乙公司签订委托代销合同，甲公司委托乙公司销售 A 产品 2000 件，该批产品单位成本 60 元。合同约定乙公司按每件 100 元对外销售，甲公司按不含增值税价格的 10%向乙公司支付手续费，则下列关于甲公司向乙公司发出 A 产品时确认的金额是( ) 元。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司,生产成本为50元/件,无同类产品销售价格,已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A.100×50×13%=650(元)
B.100×50×(1-10%)×13%=585(元)
C.100×50×10%×(1+13%)=565(元)
D.100×50×(1+10%)×13%=715(元)

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3 000元（不含增值税），实际成本为2 500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入（　）元。
A.1895200
B.1500000
C.1800000
D.1620000

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本，2020 年该公司发生如下交易或事项：(1) 5 月 21 日，甲公司与乙公司签订合同，约定向乙公司销售一批商品，合同价款为 600 万元，合同约定由乙公司先预付 200 万元的定金，甲公司收到定金后立即发货。当日，甲公司收到定金并存入银行， 商品已发出，并按照合同价款开具了増值税专用发票。由于乙公司信用状况恶化，甲公司预计剩余价款很可能无法收回。该批产品成本为 350 万元。(2) 7 月 6 日，甲公司与丙公司签订合同，约定两年内为丙公司建造一栋厂房，约定的合同价款为 120万元，一年半完工，属于在某一时段内履行的履约义务。截至 2020 年 12 月 31 日，甲公司已经累计实际发生成本 30 万元，预计还将发生成本为 70 万元，按照已经实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。(3) 9 月 30 日，甲公司与丁公司签订的合同，约定两年内为客户提供保洁服务，合同价款包括两部分：一是每月 2 万元的固定对价；二是如果合同期内没有收到投诉，客户将额外奖励甲公司 8 万元，甲公司预计合同期内不会收到投诉的概率为 90%。甲公司预计合同履约成本为 40 万元，按照时间进度确定履约进度。(4) 12 月 1 日，甲公司将自产的 F 产品作为福利发给本公司职工，其中生产工人 400 件、车间管理人员100 件、专设销售机构人员 50 件，该产品每件销售价格为 0.6 万元，实际成本为 0.4 万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，甲公司向乙公司销售产品的会计处理结果正确的是( )。 A.借：银行存款 200 贷：合同负债 200 B.借：银行存款 200 应收账款 478 贷：主营业务收入 600 应交税费一应交增值税(销项税额) 78 C.借：发出商品 350 贷：库存商品 350 D.借：应收账款 78 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 78 2. 根据资料(2)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.30 B.36 C.70 D.120 3. 根据资料(3)，2020年度甲公司应确认的营业收入是( )万元。 A.7 B.10 C.14 D.56 4. 根据资料(4)，下列各项中，甲公司向职工发放福利的会计处理正确的是( )。 A.借：主营业务成本 220 贷：库存商品 220 B. 借：生产成本 271.2 制造费用 67.8 销售费用 33.9 贷：应付职工薪酬 372.9 C. 借：应付职工薪酬 372.9 贷：主营业务收入 330 应交税费一应交增值税(销项税额) 42.9 D. 借：发出商品 220 贷：库存商品 220 5. 根据资料(1)至(4)，对甲公司2020年营业利润的影响金额是( )万元。 A.-65.9 B.-25.9 C.84.1 D.118

[简答题]甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，所得税税率为 25%， 按净利润 10%提取法定盈余公积。2020 年 1 月 1 日股东权益总额为 45000 万元，其中股本 30000 万元，资本公积 2000 万元(其中股本溢价 1000 万元)，其他综合收益 2000 万元，盈余公积 8000 万元，未分配利润 3000 万元。2020 年度甲公司发生如下经济业务：(1) 1 月 8 日，委托证券公司发行普通股 6000 万股，每股面值 1 元，发行价格为每股 5 元，按发行收入的 5%支付佣金，发行完毕，收到股款存入银行。(2) 出售一项专利技术，售价 25 万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本 50 万元，累计摊销额 35 万元，计提减值准备 3 万元。(3) 结转固定资产功能性报废净损失 50 万元。(4) 通过红十字会对灾区捐赠 10 万元。(5) 除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入 10500 万元，发生营业成本 4200 万元、税金及附加600 万元、销售费用 200 万元、管理费用 300 万元、财务费用 200 万元、其他收益 30 万元。 要求：假定除上述资料外，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，下列各项中，该公司发行股票业务会计处理结果正确的是( )。 A.“财务费用”科目借方登记1500万元 B.“银行存款”科目借方登记28500万元 C.“股本”科目贷方登记6000万元 D.“资本公积”科目贷方登记22500万元 2.根据资料(2)，下列会计处理正确的是( )。 A.确认资产处置损益13万元 B.确认其他业务收入25万元. C.确认营业外收入13万元 D.减少无形资产50万元 3.根据上述资料，下列说法正确的是( )。 A.固定资产功能性报废净损失影响企业营业利润 B.对灾区捐赠计入营业外支出 C.甲公司当年的营业利润为5013万元 D.甲公司当年的营业利润为5030万元 4.根据资料(1)至(5)，甲公司2020年度的利润总额为( )万元。 A.5000 B.6737.25 C.4983 D.6363.525 5.根据资料(1)至(5)，假定不考虑任何纳税调整事项，则年末未分配利润为( )万元。 A.3737.25 B.6737.25. C.4484.7 D.6363.525

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价中均不含增值税。销售商品和提供服务均为主业且符合收入确认条件，其成本在确认收入2时逐笔结转。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项： (1)1日，与乙公司签订为期3个月的服务合同，合同总价款为300万元。至12月31日，已经预收合同款220万元，实际发生服务成本140万元，估计为完成该合同还将发生服务成本60万元，该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定履约进度。 (2)5日，向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元(不含增值税)，实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件。合同约定在3个月后产品没有任何质量问题再支付款项(3)10日，向丁公司转让一项专利权的使用权，当月确认收入30万元存入银行，不考虑相关税费，该专利权本月应计提摊销15万元(4)15日，因商品质量原因，甲公司对本年9月销售给客户的一批商品按售价给予5%的销售折让，该批商品原售价为200万元，增值税税额为26万元，实际成本为180万元，货款已结清，经认定，甲公司同意给予折让并开具红字增值税专用发票，以银行存款退还折让款。(5)25日，收到即征即退增值税10万元并存入银行(属于政府补助，计入其他收益)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是()。A.结转营业成本140万元 B.确认营业收入220万元 C.确认营业收入210万元 D.结转营业成本154万元第五章收入、费用和利润 根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是()。 A.5日，“应收账款”科目借方登记203.4万元 B.5日，“合同资产”科目借方登记203.4万元 C.5日，“主营业务收入”科目贷方登记200万元 D.5日，“主营业务收入”科目贷方登记180万元 根据资料(3)，甲公司转让专利使用权的会计处理正确的是()。 A.收取款项时： 借：银行存款 贷：其他业务收入 30 B.结转摊销时： 借：其他业务成本 15 贷：累计摊销 15 C.收取款项时： 借：银行存款 贷：营业外收入 D.结转摊销时： 借：主营业务成本 D贷：累计摊销 15 4.根据资料(4)，下列各项中，甲公司会计处理的说法中正确的是()。 A.主营业务收入减少10万元 B.主营业务成本减少9万元 C.营业收入增加10万元 D.发生销售折让不影响主营业务成本5.根据资料(1)至(4)，甲公司本期应确认的营业收入的金额是()万元。A.390 B.400C.410 D.420

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料均属于单项履约义务且属于在某一时点履行的履约义务，并符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2017年4月，甲公司发生如下交易或事项： （1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 　（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 要求：逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。

[单选题] 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100 000元,投资协议约定价值120 000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加( )元。
A.100 000
B.113 000
C.120 000
D.135 600

[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（　）元。
A.100000
B.113000
C.120000
D.135600

[填空题]甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为 13%。该公司 2020 年 5 月 10 日购入需安装设备一台，价款为 500 万元，增值税进项税额为 65 万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20 万元。设备安装过程中，领用材料 50 万元，增值税进项税额为 6.5 万元；支付安装工人工资 12 万元。该设备于 2020 年 12 月 31 日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为 4 年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2020 年该设备应计提的折旧额为( )万元。

[判断题]甲公司为增值税一般纳税人,于2019年12月申请转登记为小规模纳税人,转登记时甲公司不需要缴销增值税税控系统专用设备和增值税发票。( )
A.正确
B.错误

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率为13%,2020年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2014年购入的一台生产用机床,增值税进项税额为13万万元,该机床原价为200万元(不含增值税),已计提折旧120万元,已计提减值30万元,不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( )万元。
A. 66
B. 20
C. 33
D. 50

[单选题]甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司一次性购入三台型号不同的机器设备A、B、C取得增值税专用发票注明的金额为1 800万元,增值税税额为234万元,支付运费取得增值税专用发票注明运费12万元,增值税税额1.08万元。已知设备A、B、C的公允价值分别为1000万元、200万元、800万元,购买设备C时还发生安装费20.2万元。不考虑其他相关因素,则甲公司购入C设备的入账金额为( )万元。
A. 832.2
B. 745
C. 724.8
D. 740.2

[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年3月2日,甲公司向乙公司赊销商品一批,商品标价总额为200万元(不含增值税)。由于成批销售,乙公司应享受10%的商业折扣,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于3月9日付清货款,甲公司收到的款项为( )万元。
A.226
B.203.4
C.222.4
D.199.8

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，发出存货成本按月末一次加权平均法计算确定，原材料采用实际成本核算，2020年12月1日A原材料结存数量500千克，“原材料”科目期初借方余额 8 万元，未计提存货跌价准备，12 月发生如下经济业务：(1) 8 日，外购 A 原材料 2015 千克，取得的增值税专用发票上注明的货款为 21 万元，增值税税额为 2.73万元，运输费 2 万元，保险费 1 万元(均不考虑增值税)，运输过程中发生合理损耗 15 千克，材料已验收入库，款项尚未支付。(2) 15 日，向乙公司销售 A 原材料 300 千克，开出的增值税专用发票上注明价款为 5 万元，增值税税额为 0.65 万元，符合收入确认条件，A 原材料已发出，款项已存入银行。(3) 25 日，本月生产产品领用 A 原材料 1000 千克，生产车间一般耗用 A 原材料 200 千克，管理部门领用 A 原材料 50 千克，销售部门领用 A 原材料 80 千克。(4) 31 日，办理 B 材料的销售退回，该材料系甲公司上月向丙公司销售，增值税专用发票上注明价款为12 万元，增值税税额为 1.56 万元，该批原材料成本为 8 万元，B 材料于 2020 年 11 月 3 日发出，当月符合收入确认条件，丙公司尚未支付款项。由于该批原材料出现质量问题，A 公司要求全部退回 B 原材料。甲公司同意退货并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示). 1.根据资料(1)，下列各项中，A原材料的入账价值是( )万元。 A.24 B.21 C.26.73 D.23 2. 根据期初资料和资料(1)，本月A原材料的单位成本为( )万元。 A.0.0128 B.0.012 C.0.0127 D.0.016 3. 根据资料(1)和(2)，下列各项中，关于向乙公司销售A原材料账务处理正确的是( )。 A.贷记“其他业务收入”5万元 B.贷记“原材料”5万元 C.借记“银行存款”5.65万元 D.贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”0.65万元 4.下列各项中，本月结转材料成本的账务处理错误的是( )。 A.借记“主营业务成本”科目3.84万元 B.借记“生产成本”科日12.8万元 C.借记“管理费用”科目3.2万元 D.借记“销售费用”科目1.024万元 5.根据资料(4)，下列说法中正确的是( )。 A.借记“原材料”科目8万元 B.借记“其他业务收入”科目12万元 C.贷记“其他业务成本”科目8万元 D.贷记“应收账款”科目13.56万元