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[计算题]甲公司为工业企业，属于增值税一般纳税人。2019年取得主营业务收入为2000万元，本期发生现金折扣10万元，增值税销项税额为260万元；应收账款账户期初余额为600万元，期末余额为900万元，坏账准备的期初余额为10万元，期末余额为30万元；预收账款账户期初余额为100万元，期末余额为20万元；本期收到存货抵债减少应收账款40万元，本期发生不附追索权票据贴现利息5万元。假定不考虑其他因素，计算甲公司2019年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为多少万元。
[填空题]一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。（ ）
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司委托乙公司加工一批用于连续生产应税消费品的半成品。该公司的原材料实际成本为210万元，支付加工费10万元、增值税1.3万元以及消费税30万元。不考虑其他因素，甲公司收回该半成品的入账价值为（ ）万元。（2015年改编）
A.220
B.250
C.221.6
D.251.6
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2021年4月，甲公司委托乙公司加工一批应税消费品，发出材料成本为10万元，在加工过程中，支付相关加工费3万元，增值税1.69万元，消费税0.9万元。假设该批应税消费品收回后继续加工，则甲公司收回该批应税消费品的入账成本为（ ）万元。
A.
10.9
B.
13
C.
13.9
D.
14.69
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2019年4月，甲公司委托乙公司加工一批应税消费品，发出材料成本为10万元，在加工过程中，支付相关加工费3万元，增值税0.51万元，消费税0.9万元。假设该批应税消费品收回后继续加工，则甲公司收回该批应税消费品的入账成本为（ ）万元。
A.13
B.13.9
C.14.41
D.略
E.略
F.略
G.略
[单选题]甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（ ）元。（2012年改编）
A.100000
B.113000
C.120000
D.135600
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40 000元，增值税额为5 200元，支付的运输费为1 200元（不考虑增值税），设备安装时领用原材料价值1 000元（不含税），购进该批原材料的增值税进项税额为130元，设备安装时支付有关人员工资2 000元。该固定资产的入账成本为（）元。
A.44 200
B.49 530
C.49 270
D.49 400
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。
A.13000
B.18500
C.14300
D.18888
[计算题]乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，材料采购采用实际成本法核算，2019年2月份发生下列经济业务：(1)接受所有者以原材料作为投资，取得增值税专用发票上注明价款5000元，增值税税额650元，材料已验收入库并已办妥各种手续。(2)销售一批商品，增值税专用发票上注明价款60000元，增值税税额7800元，款未收。(3)计提固定资产折旧50000元，其中车间固定资产折旧31000元，管理部门固定资产折旧19000元。(4)计提本月短期借款利息1200元。要求：根据上述资料，逐笔编制乙公司的会计分录。
[单选题]一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产支付的增值税进项税额应记入的科目是（ ）。
A.固定资产
B.营业外支出
C.在建工程
D.应交税费
[计算题]甲企业为增值税一般纳税人，因保管车辆的需要，2019年9月该企业决定采用自营方式建造一栋车库，车库入账价值为260万元，2019年9月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为4万元，采用年限平均法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，根据资料（2），当年计提折旧多少万元？
[计算题]甲企业为增值税一般纳税人。2020年12月15日由于企业转产，现将一台2018年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元，增值税税额为260万元，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，至出售时已计提的减值准备为400万元，已计提折旧636万元。假定不考虑其他税费，根据业务编制相关的会计分录
[计算题]（1）某一般纳税人企业购入一台需要安装的设备，价款为20000元，增值税为2600元，支付运费500元（运费不考虑增值税），保险费150元，安装费2000元，款项以银行存款支付。（2）计提本月固定资产折旧；基本生产车间5000元，行政管理部门2000元，专设销售机构3000元。（3）企业内生产用设备发生日常修理费5000元，销售专设机构固定资产发生日常维修费1000元，维修费均尚未支付。要求：编制上述业务的会计分录。
[计算题]X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年4月，X公司发生如下交易或事项：（1）与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品，该批商品的实际成本为180000元。协议约定，该批商品销售价格为200000元，增值税税额为26000元；乙公司应在协议签订时预付40%的货款（按销售价格计算），剩余款项于下月交付商品时支付。（2）在对存货进行清查时发现，由于管理不善导致一批存货霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税税额为520元。(无需做批准后的处理)要求：根据业务（1）和（2）编制相关的会计分录
[计算题]甲公司2019年1月1日“银行存款”账户与“短期借款”账户余额如下：账户余额表编制单位：甲公司单位：元账户名称期初借方余额账户名称期初贷方余额银行存款761000短期借款81000甲公司1月份发生下列经济业务：(1)将多余现金5000元存人银行。(2)以银行存款支付前欠货款11700元。(3)取得短期借款20000元，存入银行。问题：（1）“银行存款”账户本月月末余额为多少元？（2）“短期借款”账户本月月末余额为多少元？
[计算题]甲公司2020年1月1日从乙公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用，购货合同约定，该设备的总价款为1000万元，增值税税额为130万元，当日支付530万元，其中含增值税税额130万元，余款分3年于当年起每年年末等额支付。2020年1月1日设备交付安装并于当日验收转入固定资产，支付安装等相关费用10万元，假定同期银行借款年利率为6%，已知（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A，6%，4）=3.4651，根据上述资料，不考虑其他因素。甲公司2020年1月1日生产设备的入账价值是（ ）万元。
[单选题]甲公司为增值税的一般纳税人，为客户提供人力资源外包服务，2019年7月取得人力资源外包服务含税收入86万元，其中包含向委托方收取并代为发 放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金共计34万元。甲公司选择适用 简易计税方法计税。甲公司7月应缴纳增值税（ ）万元。
A. 2. 48
B. 4. 10
C. 1.51
D. 2. 60
甲公司应缴纳增值税=（86 - 34）÷ （1 + 5%） *5% = 2.48 （万元）
[单选题]其他税种稽查
一、单项选择题1.甲公司（增值税一般纳税人）2019年年初房产原值为8000万元，4月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年5月起将原值500万元房产租赁给乙公 司，租期3年，月含税租金2万元，2019年5〜6月为免租使用期间。甲公 司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2019年度应缴纳的房产税 为（ ）元。
A.65. 49
B. 66. 21
C. 66. 42
D. 67. 26
