[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40 000元，增值税额为5 200元，支付的运输费为1 200元（不考虑增值税），设备安装时领用原材料价值1 000元（不含税），购进该批原材料的增值税进项税额为130元，设备安装时支付有关人员工资2 000元。该固定资产的入账成本为（）元。
A.44 200
B.49 530
C.49 270
D.49 400

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年8月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为40 000元，增值税额为5 200元，支付的运输费为1 200元（不考虑增值税），设备安装时领用原材料价值1 000元（不含税），购进该批原材料的增值税进项税额为130元，设备安装时支付有关人员工资2 000元。该固定资产的入账成本为（）元。
A.44 200
B.49 530
C.49 270
D.49 400

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月14日购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款2530万元，增值税税额328.9万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元，增值税税额0.66万元，发生保险费0.76万元，运输过程中的仓储费0.5万元，原材料已验收入库，以上款项通过银行转账方式支付，则该批原材料入账成本为（　　）万元。
A.2537.26
B.2536.76
C.2536.42
D.略
E.略
F.略
G.略

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月5日以2950万元购入一项专利权，另支付相关税费50万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费40万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2020年12月31日该专利权的账面价值为（　　）万元。 
A. 2450
B. 2432
C. 2360
D. 2482.67

[计算题]甲公司为一般纳税人，2020年4月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计60000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一归还；利息分月预提，按季支付。要求：编制甲公司12月末偿还借款本金及支付银行借款利息的会计分录。

[单选题]‡年8月,A一般纳税人未按规定办理增值税纳税申报,该行为在2021年度内首次发生,税务机关作出责令限期改正文书但尚未送达。此时,A纳税人主动进行了补申报,对该行为:( )
A.从轻处罚
B.不予处罚
C.从重处罚
D.减轻处罚

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月14日购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款2530万元，增值税税额430.1万元。取得运费增值税专用发票注明的运费6万元，增值税税额0.66万元，发生保险费0.76万元，运输过程中的仓储费0.5万元，原材料已验收入库，以上款项通过银行转账方式支付，则该批原材料入账成本为（　　）万元。  
A. 2537.42
B. 2537.26
C. 2536.76
D. 2536.42

[单选题]某企业（增值税一般纳税人）2019年8月生产货物用于销售，取得不 含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税 3200元。当月从某公司（增值税一般纳税人）租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用 于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业当期应纳增值税税额为（ ）元。
A. 16000
B. 10041.38
C. 12800
D. 7200

[单选题]某居民企业为增值税一般纳税人，2019年8月购买安全生产专用设备用于 生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款100万元，增值稅13万元。 己知该企业2018年亏损200万元，2019年取得所得600万元。该企业2019 年应缴纳企业所得税（ ）
A. 68. 7万元
B. 88. 7万元
C. 90万元
D. 100万元

[单选题]酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。（白酒消费税税率20%加0. 5元/500克）
A.11000
B. 10000
C. 8700
D. 7700

[多选题]某供热企业为增值税一般纳税人，2019年8月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票 注明税额70万元。则下列说法正确的是（ ）
A.对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税
B.该企业2019年可以抵扣的进项额为70万元
C.该企业当月应纳增值税0万元
D.该企业当月应纳增值税6. 37万元

[单选题]根据现行增值税规定,下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法,正确的是( )。
A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
B.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起60日内到税务机关认证,否则不予抵扣
C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起360日内到税务机关认证,否则不予抵扣
D.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在收到之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣

[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2019年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.2万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为13%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.6.9
B.3.1
C.5.2
D.1.7

[多选题]甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年8月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小 汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税 售价18. 5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则下列说法正确的是（ ）
A.收取的优质费应作为价外费用，价税分离后计入销售额
B.收取的优质费不应作为价外费用，不计入销售额
C.该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳消费税407. 55万元
D.该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳消费税296. 55万元
三、判断题

[单选题]某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额240万元（含设备销售 额50万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明 的增值税为18万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元，其 他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用，不能准确划分）。该企业按照销售 额比重分摊进项税额，并向税务机关备案。该软件开发企业当月实际应负担的 增值税为（ ）万元。
A.3.92
B.9.28
C.9.62
D.13.2
嵌入式软件产品应纳税额=（240 一 50） * 13% — 4 一（18 — 4） * （240 一 50）÷ 240 = 9.62 （万元）
嵌入式软件产品实际税负=9.62 ÷ （240 — 50） = 5.06%,超过3%的部分实 行即征即退。
即征即退税额=9.62 —（240 — 50） *3% = 3.92 （万元）
实际负担增值税=13.2 — 3.92 = 9.28 （万元）

[填空题]某日化企业( )为增值税一般纳税人，2019年8月发生如下业务:
---与甲企业( )签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲 企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取 加工费及代垫辅助材料价税合计金额9. 28万元。
---进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支 付进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万 元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%,支付相关税金后取得进口增值 税专用缴款书；支付海关监管区至企业仓库运费价税合计金额1.1万元，取得 增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的80%。
---将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买 240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通 护肤品18万元，高档化妆品30万元。
---销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。
---将成本为L 4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用。
本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣。高档化妆品的成本利润 率为5%,消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
---2019年8月该企业受托加工高档化妆品应代收代缴的消费税；
---2019年8月该企业进口高档化妆品应纳的进口环节应纳消费税；
---2019年8月该企业应向主管税务机关缴纳的消费税( )
---应代收代缴的消费税=[20+9. 28/( )]/(1 一 15%) * 15% = 4. 98( )
---应纳进口关税=( ) *20%=14 ( )
组成计税价格二( ) * ( ) / (1 - 15%)二98. 82 ( )
应纳进口环节消费税=98.82*15%=14.82 ( )
---2019年8月该企业应向主管税务机关缴纳的消费税=[48+150+1.4*( ) / (1 - 15%)] *15% - 14. 82*80%=18. 10 ( )
第二节 所得税稽査

[多选题]某公司为增值税一般纳税人，2019年8月提供平面设计服务取得收入36 万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22. 6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下 列说法正确的是（ ）
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4. 00万元
B.按照“文化创意服务"计算的销项税额为2. 72万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2. 04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

[单选题]某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月，收回委托乙企业加工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（ ）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）
A.156.14
B.155.58
C.35.25
D.38.75

[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管
理新系统，可开具增值税发票的种类有（ ）。
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.机动车销售统一发票
D.增值税电子普通发票