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[单选题]企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的，凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的，应统一按（ ）的人民币汇率中间价进行换算。
A. 实现境外所得对应我国纳税年度最后一日
B. 合同约定的境外所得付款之日
C. 实际收到境外所得款项或取得索取款项凭据的当天
D. 会计上确认收入当日
[判断题]企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的,在以人民币计算可予抵免的境外税额时,凡企业记账本位币为人民币的,应统一按实现该项境外所得 对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的,在以人民 币计算可予抵免的境外税额时,凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的,企业应该 选择的换算汇率是( )。
A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算
B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算
C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算
D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算
[单选题]‡ 年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额 100 万元,企业申报已在
境外缴纳的企业所得税税款为 20 万元,因客观原因无法进行核实,采用简易方法计算的境
外所得税抵免限额为( )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
[单选题]企业选择分国不分项的方法在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时,企业在境外一国(地区)当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额超过抵免限额的,当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免,超过抵免限额的余额允许从次年起在连续( )个纳税年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A.2
B.3
C.5
D.10
[判断题]企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,属于企业在境外缴纳的企业所得税性质的税款,应纳入可抵免境外所得税税额范围,计算境外税收抵免。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分处理的方法是( )。
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.从以后年度境外所得额中扣除
D.从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年
[多选题]境外直接投资前期费用是指境内机构在境外投资设立项目或企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用，包括但不限于（ ）。
A. 收购境外企业股权或境外资产权益，按项目所在地法律规定或出让方要求需缴纳的保证金
B. 在境外项目招投标过程中，需支付的投标保证金
C. 进行境外直接投资前进行市场调查、租用办公场地和设备、聘用人员所需的费用
D. 境外直接投资企业设立后的日常营运开支
[判断题]企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,企业应向境外税务机关申请予以退还,而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业 所得税。 ( )
A.正确
B.错误
[多选题]A企业办理境外直接投资注销登记应提供（ ）。
A. 《境外直接投资外汇登记业务申请表》和业务登记凭证
B. 相关主管部门对注销事项的批准、备案文件或无异议材料
C. 境外投资资金来源证明、资金使用计划等
D. 清算审计报告
[单选题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，计入该居民企业应纳税所得额的时间是（ ）。
A. 作出纳税申报的当天
B. 作出利润分配决定的当天
C. 汇回中国境内的当天
D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
[判断题]境内企业（含非银行金融机构）取得相关主管部门关于境外直接投资的批准文件并按规定办理外汇登记后，即可汇出境外直接投资资金。（ ）
A.正确
B.错误
[多选题]境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括( )
A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所 得税税款
E.按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担
的境外所得税税款
[单选题]企业所得税第三条规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这一规定体现了（ ）。
A.居民管辖权
B.公民管辖权
C.国际管辖权
D.地域管辖权
[多选题] 2025年前新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税,适用于在海南自由贸易港注册的哪些企业?( )
A.旅游业
B.博彩业
C.高新技术产业
D.现代服务业
[判断题]企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]境外投资者未按照规定补缴递延税款的,利润分配企业主管税务机关追究境外投资者延迟缴纳税款责任,税款延迟缴纳期限自实际收取相关款项后第()日(含)起计算。
A.5
B.7
C.8
D.10
