更多"[单选题]居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在汇总纳税按规定"的相关试题:
[单选题]‡ 年该居民企业境外所得税的实际抵免额是( )万元。
A.918
B.745
C.750
D.718
[单选题]‡ 年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额 100 万元,企业申报已在
境外缴纳的企业所得税税款为 20 万元,因客观原因无法进行核实,采用简易方法计算的境
外所得税抵免限额为( )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
[多选题]境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括( )
A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所 得税税款
E.按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担
的境外所得税税款
[判断题]企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额,企业应向境外税务机关申请予以退还,而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业 所得税。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]企业所得税第三条规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这一规定体现了（ ）。
A.居民管辖权
B.公民管辖权
C.国际管辖权
D.地域管辖权
[单选题]企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的,在以人民 币计算可予抵免的境外税额时,凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的,企业应该 选择的换算汇率是( )。
A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算
B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算
C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算
D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算
[单选题]企业选择分国不分项的方法在计算实际应抵免的境外已缴纳和间接负担的所得税税额时,企业在境外一国(地区)当年缴纳和间接负担的符合规定的所得税税额超过抵免限额的,当年应以抵免限额作为境外所得税抵免额进行抵免,超过抵免限额的余额允许从次年起在连续( )个纳税年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A.2
B.3
C.5
D.10
[判断题]企业取得的境外所得已直接缴纳和间接负担的税额为人民币以外货币的,在以人民
币计算可予抵免的境外税额时,凡企业以人民币以外其他货币作为记账本位币的,应按企业 就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]企业在哈萨克斯坦缴纳的超额利润税,属于企业在境外缴纳的企业所得税性质的税款,应纳入可抵免境外所得税税额范围,计算境外税收抵免。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]‡ 年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元。
A.1800
B.2000
C.2300
D.2400
[单选题]该企业 2021 年实际应缴纳企业所得税( )万元。
A.225
B.217
C.233
D.375
[多选题]居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时,采用的方法包括( )。
A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国不分项
D.不分国分项
E.分地区不分项
[多选题]对企业境外所得的实现年度及其税额抵免年度应按以下原则确认:( )。
A.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得,若实际收到所得的日期与境外 被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的,应按被投资方作出利润分配日所在 的纳税年度确认境外所得
B.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得,若实际收到所得的日期与境外 被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的,应按实际收到所得的日期所在的纳 税年度确认境外所得
C.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,若未能在合同约定 的付款日期当年收到上述所得,仍应按合同约定付款日期所属的纳税年度确认境外所得
D.企业来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,若未能在合同约定 的付款日期当年收到上述所得,应按实际收到所得的日期所属的纳税年度确认境外所得
E.企业收到某一纳税年度的境外所得已纳税凭证时,凡是迟于次年 5 月 31 日汇算清缴终止日的,可以对该所得境外税额抵免追溯计算
