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[单选题]居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分处理的方法是( )。
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.从以后年度境外所得额中扣除
D.从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年
[单选题]‡ 年该居民企业境外所得税的实际抵免额是( )万元。
A.918
B.745
C.750
D.718
[单选题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，计入该居民企业应纳税所得额的时间是（ ）。
A. 作出纳税申报的当天
B. 作出利润分配决定的当天
C. 汇回中国境内的当天
D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
[判断题]对于居民纳税人而言,如果既有境内所得,又有境外所得,应将境内外所得合并计算应纳税额,在我国缴纳个人所得额。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]我国居民企业甲企业记账本位币为人民币,其取得的境外所得间接负担的税额以美 元的形式在境外缴纳,在以人民币计算可予抵免的境外税额时,企业应选择的换算汇率是
( )。
A.按该项境外所得在境外缴纳所得税当月的人民币汇率中间价进行计算
B.按该项境外所得在境外缴纳所得税时的人民币汇率中间价进行计算
C.按实现该项境外所得对应的我国纳税年度最后一日的人民币汇率中间价进行换算
D.按企业就该项境外所得记入账内时使用的人民币汇率进行换算
[多选题]甲企业为我国的居民企业,在海外持股多家企业,如果甲企业想要使用间接抵免法抵免境外所得税,下列情况符合条件的有( )。
A.甲企业直接持有 20%以上股份的外国企业
B.甲企业通过 A 国全资子公司间接持有的同在 A 国的乙企业 20%的股份
C.甲企业属于我国居民企业,乙企业、丁企业均为 A 国的企业,甲企业直接持有丁企业15%的股权;甲企业直接持有乙企业 50%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%
D.甲企业属于我国居民企业,乙企业、丙企业、丁企业均为 A 国的企业,甲企业直接持有乙企业 20%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%的股权;甲企业直接持有丙企业 50%的股权,丙企业直接持有丁企业 30%的股权
E.对企业有实际经营权
[判断题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,仅就汇
回中国境内的所得计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]自 2017 年 1 月 1 日起,中国居民企业选择以下方式计算其来源于境外的应纳税所得额:( )
A.分国(地区)不分项或者分国(地区)分项
B.分国(地区)分项或者不分国(地区)分项
C.不分国(地区)分项或者不分国(地区)不分项
D.不分国(地区)不分项或者分国(地区)不分项
[判断题]† 年我国居民企业甲企业直接持有境外乙企业的股份由 5%增加至 8%,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。
( )
A.正确
B.错误
[多选题]我国居民企业 A 企业 2018 年境内所得的应纳税所得额为 300 万元,设立在境外甲国的分支机构当年应纳税所得额为 100 万元,设立在境外乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-100 万元,则下面说法正确的有:( )
A.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境内外应纳税所得额为 400 万元
B.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年度境外乙国的亏损,允许五年内以其来自乙国的所得弥补
C.在“不分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
D.A 企业境外所得税收抵免计算方式一经选择,3 年内不得改变
E.在“分国不分项”抵免法下,A 企业当年境外分支结构之间的盈亏可以相互弥补
[单选题]‡ 年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是( )万元。
A.1560
B.1200
C.1600
D.1300
[单选题]‡ 年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是( )万元。
A.900
B.850
C.1400
D.1300
[单选题]境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额度，则（ ）。
A. 按照12.5%计算境外已纳税额
B. 按照25%的法定税率计算抵免
C. 按照10%预提税率计算抵免
D. 不适用饶让抵免
[单选题]企业所得税第三条规定居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这一规定体现了（ ）。
A.居民管辖权
B.公民管辖权
C.国际管辖权
D.地域管辖权
[判断题]某非居民企业收入中有部分是来源我国的所得,若该非居民企业符合我国规定的小型 微利企业的条件,则可以减按 20%的税率征收企业所得税。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业应该在收到《非居民企业所得税征收方式鉴定表》之后一段期限内,完成《非居民企业所得税征收方式鉴定表》的填写并送达主管税务机关,这一期限是( )。
A.7 个工作日内
B.10 个工作日内
C.15 个工作日内
D.30 个工作日内
