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[单选题]‡ 年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是( )万元。
A.425
B.450
C.650
D.700
[单选题]‡ 年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是( )万元。
A.900
B.850
C.1400
D.1300
[多选题]居民企业境外所得在我国计算税收抵免限额时,采用的方法包括( )。
A.分国分项
B.分国不分项
C.不分国不分项
D.不分国分项
E.分地区不分项
[单选题]‡ 年该居民企业境外所得税的实际抵免额是( )万元。
A.918
B.745
C.750
D.718
[单选题]我国居民企业(适用 25%的企业所得税税率)在乙国设立一个全资子公司。2020 年该公司取得乙公司分回的利润360 万,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200 万元, 当年税后利润的 50%用于分配,乙国预提所得税税率 10%,则该企业来源于乙国的应纳税所得额是( )万元。
A.360
B.460
C.500
D.600
[单选题]杭州市某居民企业 2019 年来自境外 B 国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为 1 万元,2020 年在我国境内所得 160 万元,来自境外的分公司税后所得 20 万元,在 B 国已经缴纳所得税额 5 万元,其应在我国汇总缴纳企业所得税( )。
A.40.25 万元
B.46.25 万元
C.41.25 万元
D.40 万元
[单选题]该企业 2021 年境外所得的抵免限额是( )万元。
A.2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00
[单选题]该企业 2021 年境外所得的抵免限额为( )万元。
A.15
B.20
C.25
D.30
[单选题]’ 年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是( )万元。
A.12.5
B.15
C.30
D.36
[单选题]如果 2019 年境外实际已纳税额超过抵免限额,可以在( )年内抵补。
A.1
B.3
C.5
D.10
[单选题]居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分处理的方法是( )。
A.列为当年费用支出
B.从本年度的应纳所得税额中扣除
C.从以后年度境外所得额中扣除
D.从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年
[多选题]甲企业为我国的居民企业,在海外持股多家企业,如果甲企业想要使用间接抵免法抵免境外所得税,下列情况符合条件的有( )。
A.甲企业直接持有 20%以上股份的外国企业
B.甲企业通过 A 国全资子公司间接持有的同在 A 国的乙企业 20%的股份
C.甲企业属于我国居民企业,乙企业、丁企业均为 A 国的企业,甲企业直接持有丁企业15%的股权;甲企业直接持有乙企业 50%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%
D.甲企业属于我国居民企业,乙企业、丙企业、丁企业均为 A 国的企业,甲企业直接持有乙企业 20%的股权,乙企业直接持有丁企业 30%的股权;甲企业直接持有丙企业 50%的股权,丙企业直接持有丁企业 30%的股权
E.对企业有实际经营权
[单选题]‡ 年该居民企业来源于境外分支机构的应纳税所得额是( )万元。
A.180
B.160
C.144
D.216
[多选题]下列各项中,属于抵免限额计算方法的有( )。
A.分国抵免限额
B.综合抵免限额
C.分项抵免限额
D.成本抵免限额
E.费用抵免限额
[单选题]企业全部境外扣除限额为( )万元。
A.36
B.40
C.45
D.46
[单选题]王先生 2020 年来源于 B 国的综合所得可抵免限额为( )。
A.22.072
B.23.872
C.23.234
D.24
[单选题]境外 A 企业为非居民企业,境内 B 企业和 C 企业均为居民企业,A 企业和 B 企业各持有 C 企业 50%股权,A 企业投资取得 C 企业 50%股权的成本为 500 万元人民币。交易情况: 2018 年 1 月 10 日 A 企业以人民币 800 万元人民币将该项股权一次转让给 B 企业,但按股权
转让合同约定,B 企业分别于 2018 年 2 月 10 日、2018 年 3 月 10 日和 2018 年 4 月 10 日支
付转让价款 300 万元、300 万元和 200 万元。A 企业于 2018 年 3 月 10 日的股权转让收益是
( )万元。
A.0
B.100
C.112.5
D.300
[多选题]境外 A 企业为非居民企业,境内 B 企业和 C 企业为居民企业,A 企业 2008 年 8 月 1 日出资 100 万美元(当时人民币汇率中间价为:1 美元=8.6 元人民币)持有 C 企业股权。2018 年 1 月 10 日 A 企业以人民币 2000 万元将该项股权转让给 B 企业,B 企业于 2018 年 1 月 15
日向 A 企业支付了股权转让款 2000 万元,并履行扣缴义务。假设 2018 年 1 月 15 日,人民币兑美元的中间价为:1 美元=6.6 元人民币,以下正确的有( )。
A.财产转让收入 2000 万元
B.折算财产净值 660 万元
C.财产转让收入 1340 万元
D.折算财产净值 860 万元
E.应纳税所得额 1140 万元
