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[多选题]企业重组的税务处理区分不同条件分别适用()。
A. 一般性税务处理规定
B. 特殊性税务处理规定
C. 综合性税务处理规定
D. 常规性税务处理规定
E. 日常性税务处理规定
[判断题]《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中设定特殊性处理的资产、股权的比例是为了区分重组是否具有合理商业目的,而不是避税目的。( )
A.正确
B.错误
[多项选择]根据企业所得税相关规定，适用特殊性税务处理的企业重组，应同时符的条件有（）。
A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合重组相关规定的比例
C. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合重组相关规定比例
E. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续10个月内，不得转让所取得的股权
[单选题]《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)将《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第六条第(二)项中有关“股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的()”。
A.50%
B.60%
C.70%
D.85%
[单选题] 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中规定重组交易对价中涉及股权支付金额的比例为多少?
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
[多选题]适用于特殊性税务处理的企业重组具有合理商业目的,且不以()为主要目的:
A.减少税款
B.免除税款
C.隐匿税款
D.降低税率
E.推迟缴纳税款
[单选题] 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》第七条第(三)项所指的居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资,其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理,可以在()个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A.3
B.5
C.10
D.15
[多选题]企业债务重组,如果不适用特殊性税务处理规定,那么相关交易应按以下规定处理():
A.以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失。
B.发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失。
C.发生债权转股权的,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
D.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失。
E.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。
[单项选择]下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。
A. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
B. 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D. 企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
[单项选择]关于企业重组的特殊性税务处理，下列选项中不符合法律规定的是( )。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动，适用特殊性税务处理规定
B. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
C. 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
D. 被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由被分立企业承继
[判断题]境外投资者享受符合规定的暂不征收预提所得税政策待遇后,被投资企业发生重组符合特殊性重组条件,并实际按照特殊性重组进行税务处理的,不能继续享受暂不征收预提所得税政策待遇,应按照规定补缴税款。
A.正确
B.错误
[判断题]企业重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债权转股权业务，暂不确认有关债务清偿所得或损失。( )
[单选题]省税务机关应做好辖区内非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的管理工作,于年度终了后()内向国家税务总局报送《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理情况统计表》。
A.15日
B.30日
C.1个月内
D.3个月内
[多项选择]某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有（）。
A. 企业法律形式改变属于企业重组
B. 在特殊性税务处理下，非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）
C. 在特殊性税务处理下，在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算
D. 在特殊性税务处理下，在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额（亏损计为零）乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
E. 在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
[单项选择]在对公司资产重组行为的区分中，区分报表性的重组和实质性的重组，关键是分析（）。
A. 有没有进行大规模的资产置换或合并
B. 被并购公司的股权是否发生变动
C. 被并购公司的管理层是否发生变动
D. 公司的报表收入及利润是否有所提高
[单选题]企业在重组发生前后分步对其资产、股权进行交易,应根据()原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。
A.税收中立
B.实质重于形式
C.权责发生制
D.公允价值保持不变
[判断题]非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的,且属于非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权的这种情形的,由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案。()
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的,且属于非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权的这种情形的,由()所得税主管税务机关备案。
A.转让方向被转让企业所在地
B.受让方向其所在地
C.被转让方向转让企业所在地
D.转让方或被转让企业所在地任意选择其一所在地
[单选题]企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,适用于一般性税务处理的,应视同企业进行清算、分配,股东重新投资成立新企业。企业发生其他法律形式简单改变的,可直接变更税务登记,除另有规定外,有关企业所得税纳税事项由变更后企业承继,但因()发生变化而不符合税收优惠条件的除外。
A.企业名称
B.住所
C.注册经营地址
D.生产经营范围
