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[单选题]非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的,且属于非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企业转让其拥有的另一居民企业股权的这种情形的,由()所得税主管税务机关备案。
A.转让方向被转让企业所在地
B.受让方向其所在地
C.被转让方向转让企业所在地
D.转让方或被转让企业所在地任意选择其一所在地
[单选题]关于非居民企业核定征收的程序,主管税务机关应及时向非居民企业送达《非居民企业所得税征收方式鉴定表》,非居民企业应在收到《鉴定表》后()个工作日内,完成《鉴定表》的填写并送达主管税务机关,主管税务机关在受理《鉴定表》后()个工作日内,完成该项征收方式的确认工作。
A.5,10
B.7,15
C.10,20
D.10,30
[多选题] 在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,首次办理汇总缴纳企业所得税申报时,须向所在地主管税务机关报送的信息资料有:
A.主要机构、场所名称及纳税人识别号
B.全部被汇总机构、场所名称及纳税人识别号
C.符合汇总缴纳企业所得税条件的财务会计核算制度安排
D.《非居民企业汇总申报企业所得税报告表》
E.《非居民企业汇总申报企业所得税证明》
[多选题]非居民企业从事国际运输业务符合企业所得税法指定扣缴情形的,支付人所在地主管税务机关应按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)第十四条规定的程序,指定支付人为扣缴义务人。支付人包括:
A.向非居民企业或其境内子公司、分公司或代表机构支付款项的单位或个人
B.向有权代表非居民企业收取款项的境内外代理人支付款项的单位或个人
C.通过其境外关联方支付款项的单位或个人
D.向有特殊利益联系的第三方支付款项的单位或个人
E.其他符合企业所得税法规定的单位或个人。
[判断题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000元以上10000元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.正确
B.错误
[单选题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以( )元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以( )元以上( )元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.2000;2000,10000
B.5000;5000,10000
C.1000;1000,5000
D.3000;3000,10000
[多选题]非居民企业汇总纳税的各机构、场所主管税务机关对管理的机构、场所执行《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》规定负有日常管理和监督检查责任,各主管税务机关之间应及时( ),( )。
A.沟通信息
B.协调管理
C.传递资料
D.相互监督
E.相互抽查
[多选题]非居民企业汇总纳税的各机构、场所主管税务机关对管理的机构、场所执行《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》规定负有( )和( )责任,各主管税务机关之间应及时沟通信息,协调管理。
A.日常管理
B.监督检查
C.事后整改
D.后续管理
E.鼓励汇总
[单选题]各省税务机关应当于每年( )前向国家税务总局(国际税务司)报送上一纳税年度非居民企业所得税汇算清缴工作总结。
A.5月31日
B.6月30日
C.7月31日
D.12月31日
[单选题]非居民企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在( ),向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后,可以适当延长申报期限。
A.年度终了之日起5个月内
B.年度终了之日起6个月内
C.年度申报结束之日起5个月内
D.年度申报结束之日起6个月内
[单选题]非居民企业汇总纳税的,其主要机构、场所主管税务机关发现主要机构、场所不具备相关规定条件的,( ),逾期不改正的,取消该非居民企业所有机构、场所相关年度企业所得税汇总缴纳方式,并通知各被汇总机构、场所主管税务机关。
A.责令其限期改正
B.在征得各被汇总机构、场所主管税务机关同意后,责令其限期改正
C.在征得上一级税务机关同意后,责令其限期改正
D.在征得省级税务机关同意后,责令其限期改正
[单选题] 按《非居民企业所得税核定征收管理办法》,从事管理服务的非居民企业的利润率确定范围为(),税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的,可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。
A.5%-10%
B.10%30%
C.15%-30%
D.30%-50%
[单选题]汇总缴纳企业所得税的非居民企业,其主要机构、场所主管税务机关应在每季度终了和年度汇算清缴期满后( )日内,将主要机构、场所申报信息传递给各被汇总机构、场所主管税务机关。各被汇总机构、场所主管税务机关应在每季度终了和年度汇算清缴期满后( )日内,将本地被汇总纳税机构、场所申报信息传递给主要机构、场所主管税务机关。
A.30;30
B.15;15
C.30;15
D.15;30
[判断题]非居民企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后,可以适当延长申报期限。
A.正确
B.错误
[单选题]按《非居民企业所得税核定征收管理办法》,从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率确定范围为(),税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的,可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。
A.5%-10%
B.10%-30%
C.15%-30%
D.30%-50%
[单选题]省税务机关应做好辖区内非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的管理工作,于年度终了后()内向国家税务总局报送《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理情况统计表》。
A.15日
B.30日
C.1个月内
D.3个月内
[单选题]省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关应当于年度终了后()日内,将《非居民承包工程作业和提供劳务重点建设项目统计表》,以及项目涉及的企业所得税、增值税、营业税、印花税、个人所得税等税收收入和税源变动情况的分析报告报送国家税务总局。
A.15
B.30
C.45
D.60
[单选题]主管税务机关受理非居民纳税人企业所得税年度纳税申报报送的资料时,如果发现纳税人未按照规定报齐有关资料或填报项目不完整的,应当( )。
A.及时告知其在汇算清缴期内补齐或补正
B.及时告知其在15个工作日内补齐或补正
C.及时告知其在15日内补齐或补正
D.拒绝为其办理纳税申报
[多选题]对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,下列哪些情形税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人:
A.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的
B.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的
C.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的
D.申报后未及时缴纳税款入库的
E.未提供境外税收居民身份证明的
