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[单选题]按《非居民企业所得税核定征收管理办法》,从事承包工程作业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率确定范围为(),税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的,可以按照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。
A.5%-10%
B.10%-30%
C.15%-30%
D.30%-50%
[判断题]采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业,在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动,并取得应税所得的,应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的,按平均利润率,计算缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[判断题]非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等的纳税事项管理。
A.正确
B.错误
[单选题]关于非居民企业核定征收的程序,主管税务机关应及时向非居民企业送达《非居民企业所得税征收方式鉴定表》,非居民企业应在收到《鉴定表》后()个工作日内,完成《鉴定表》的填写并送达主管税务机关,主管税务机关在受理《鉴定表》后()个工作日内,完成该项征收方式的确认工作。
A.5,10
B.7,15
C.10,20
D.10,30
[多项选择]根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有( )。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
E. 在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得
[多项选择]根据企业所得税核定方法规定，税务机关可以采用下列（）方法核定征收企业所得税。
A. 按照应税收入额或成本费用支出额定率核定
B. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定
C. 按照企业上期缴纳的税款核定本期应纳税额
D. 根据企业的生产经营情况估计企业的盈利情况，并以此定额核定应纳税额
E. 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
[单项选择]企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（）。
A. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D. 利息所得，以收入全额为应纳税所得额
[单选题]港澳税收居民在( )按规定享受《国家税务总局关于执行内地与港澳间税收安排》相关待遇时,应该按照《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的有关规定,向主管税务机关备案,并按照《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》的规定提供有关资料。
A.第一次
B.第二次
C.最后一次
D.每次
[判断题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以2000元以上10000元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.正确
B.错误
[判断题]企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（）
[单选题]非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报,且未经主管税务机关批准延期申报的,主管税务机关除责令其限期申报外,按照税收征管法的规定处以( )元以下的罚款,逾期仍不申报的,可处以( )元以上( )元以下的罚款,同时核定其年度应纳税额,责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后,应在规定时限内缴纳税款。
A.2000;2000,10000
B.5000;5000,10000
C.1000;1000,5000
D.3000;3000,10000
[单项选择]某外国企业在我国设立一常设代表机构，经税务部门认定，按照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时，核定利润率比率为( )。
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 参照同行业利润水平
[单项选择]《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为( )。非居民企业取得本法第3条第3款规定的所得，适用税率为( )。
A. 25%，20%
B. 15%，20%
C. 20%，25%
D. 30%，25%
[多项选择]非居民企业取得的下列所得。免征企业所得税的有（）。
A. 外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
B. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 外国企业向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
E. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
[多项选择]根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A. 保险公司按规定提取的寿险责任准备金
B. 违反法律被司法部门处以的罚金
C. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
D. 超过标准的捐赠支出
E. 外购货物管理不善发生的损失
[判断题]在境内设立多个机构、场所的非居民企业,选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的,主要机构、场所比照居民企业总机构都应就地分摊缴纳企业所得税;被汇总机构、场所比照居民企业分支机构就地分摊缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[单选题] 非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的,税务机关有权核定其应纳税所得额。按经费支出换算收入核定应纳税所得额适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业,计算公式为:
A.应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B.应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率
C.应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率
D.应纳税所得额=本期经费支出额/(1-核定利润率)×核定利润率
[多选题]《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》规定的年度汇算清缴对象企业中,以下哪些情形可不参加当年度的所得税汇算清缴:
A.临时来华承包工程和提供劳务不足1年,在年度中间终止经营活动,且已经结清税款
B.汇算清缴期内已办理注销
C.企业因主观特殊原因,不能在当年度参加汇算清缴
D.企业因客观特殊原因,不能在当年度参加汇算清缴
E.其他经主管税务机关批准可不参加当年度所得税汇算清缴
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。
A. 企业所得税
B. 消费税
C. 房产税
D. 营业税
