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[判断题]工商税类主要包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税等税种。
[判断题]非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等的纳税事项管理。
A.正确
B.错误
[单选题]省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关应当于年度终了后()日内,将《非居民承包工程作业和提供劳务重点建设项目统计表》,以及项目涉及的企业所得税、增值税、营业税、印花税、个人所得税等税收收入和税源变动情况的分析报告报送国家税务总局。
A.15
B.30
C.45
D.60
[单项选择]某企业2009年2月份缴纳了增值税18万元,消费税20万元,所得税12万元,营业税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税为( )。
A. 3.1万元
B. 2.5万元
C. 2.4万元
D. 2.1万元
[单项选择]某企业缴纳了增值税18万元,消费税20万元,所得税12万元,营业税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A. 3.1
B. 2.5
C. 2.4
D. 2.1
[判断题]享受优惠退回的增值税税额均不缴纳企业所得税,但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。( )
[判断题]利润表中的“营业税金及附加”项目,反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、所得税等税金和教育费附加。( )
[判断题]企业计算所得税费用时,应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额),加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。( )
[单项选择]( )是对从事工商经营,缴纳产品税或增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。
A. 城市维护建设税
B. 契税
C. 资源税
D. 企业所得税
[判断题]企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债对所得税的影响金额,均应构成利润表中的所得税费用。( )
[单项选择]将税种分为流转税类、所得税类和财产税类,是按税种的( )划分的。
A. 征收权限
B. 税负是否转嫁
C. 收入归属级次
D. 征税对象
[判断题]增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。( )
[简答题]已知:某企业不缴纳营业税和消费税,适用的所得税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加率为3%。所在行业的基准收益率i0为10%。企业拟新建一个固定资产投资项目,建设期一年。已知相关资料如下:
资料1:土石方建筑工程总量为10万立方米,同类单位建筑工程投资为20元/立方米;拟建厂房建筑物的实物工程量为20万平方米预算单位造价为110元/平方米。
资料2:新建项目所需要的国内标准设备的不含增值税出厂价为1000万元,增值税率为17%,国内运杂费率为1%。
资料3:新建项目所在行业的标准工具、器具和生产经营用家具购置费率为狭义设备购置费的10%。
资料4:新建项目的国内标准设备的安装费率为设备原价的2.2%。
资料5:新建项目的固定资产其他费用可按工程费用的20%估算。
资料6:新建项目的建设期资本化利息为100万元,预备费用为400万元。
资料7:项目投产后预计使用10年,某年的预计营业收入为1300万元,该年不包括财务费用的总成本费用为450万元,其中,外购原材料、燃料和动力费为100万元,职工薪酬为50万元,折旧费为250万元,无形资产摊销费为0万元,其他费用为50万元。该年预计应交增值税204万元。
要求:
(1)根据资料1估算该项目的建筑工程费。
(2)根据资料2估算该项目的国内标准设备购置费。
(3)根据资料3估算该项目的广义设备购置费。
(4)根据资料4估算该项目的国内标准设备的安装工程费。
(5)根据资料5估算该项目的固定资产其他费用。
(6)根据资料6估算该项目形成固定资产的费用以及该项目的固定资产原值。
(7)假定除建筑工程费在建设起点投入外,其余投资均发生在运营期期初。据此计算该项目建设期的净现金流量。
(8)根据资料7计算项目的下列指标:
①该年付现的经营成本;
②该年营业税金及附加;
③该年息税前利润;
④该年调整所得税;
⑤该年所得税前净现金流量。
[简答题]某外商投资举办的化妆品生产企业,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%,化妆品消费税税率30%,2004年经核定亏损20万元。2005年的生产经营情况如下:
(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。
(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。
(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。
(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费10万元,新产品研究开发费用8万元),2004年新产品研究开发费用6万元。
(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。
(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元,直接向灾区捐赠2万元,资助非关联的科研机构开发经费1万元。
(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。
(8)购买国产设备进行投资,取得增值税专用发票注明价款10万元,发生运输费l万元,安装调试费l万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。
(9)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构所在国企业所得税税率为30%,由于该国与我国签订了避免双重征税协定,分支机构在境外实际只按20%的税率缴纳了企业所得税。
要求:根据上述资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,计算:
(1)计税收入总额(不包括境外收益);
(2)所得税前允许扣除的税金:
(3)税前扣除的交际应酬费;
(4)税前扣除的新产品研究开发费用;
(5)所得税前允许扣除的火灾净损失;
(6)所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计;
(7)2005年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计;
(8)境外收益应补税额。
[单项选择]根据个人所得税法,在计算个体工商个人所得税时,可按年扣除业主的生计费用()元。
A. 3500
B. 9600
C. 42000
D. 48000