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[单项选择]烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2011年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列表述正确的是( )。
A. 加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
B. 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C. 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D. 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
[简答题]某烟厂为增值税一般纳税人，2009年10月委托某烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税，并开具增值税专用发票。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。
要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。
[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。( )
[单项选择]
由单选和多选组成。
某汽车加工厂为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为3%。该厂于2010年12月发生以下经济业务：
(1)从海南某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为200000元，购进该货物支付的运费为60000元(含货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为500000元。厂方用其中的200000元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100套，每套600元(不含增值税)，全部已售出。汽车用的轮胎1000套，每套1000元(不含增值税)，共售出800套，其中有200套属于子午线轮胎。
(2)其余实际成本为300000元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费2500元(含受托方支付的辅料500元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎1500套(非子午线轮胎)，以每套1200元的售价(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税费——应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。
(3)将第(1)项业务中剩余的200套汽车用的轮胎(已含增值税)以每套价格1300元换取海南该农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。 |
该厂第(1)项业务应纳增值税和消费税为( )。
A. 增值税为10200元，消费税为18000元
B. 增值税为116000元，消费税为18000元
C. 增值税为10200元，消费税为24000元
D. 增值税为116000元，消费税为24000元
[简答题]
某烟厂为增值税一般纳税人，2006年10月委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱13000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。
要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。
[简答题]
某烟厂为增值税一般纳税人，2008年10月委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱13000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。
要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。
[单项选择]某汽车加工厂为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为3%。该厂于2010年12月发生以下经济业务：
(1)从海南某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为200000元，购进该货物支付的运费为60000元(含货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为500000元。厂方用其中的200000元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100套，每套600元(不含增值税)，全部已售出。汽车用的轮胎1000套，每套1000元(不含增值税)，共售出800套，其中有200套属于子午线轮胎。
(2)其余实际成本为300000元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费2500元(含受托方支付的辅料500元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎1500套(非子午线轮胎)，以每套1200元的售价(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税费——应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。
(3)将第(1)项业务中剩余的200套汽车用的轮胎(已含增值税)以每套价格1300元换取海南该农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。
该厂第(1)项业务应纳增值税和消费税为( )。
A. 增值税为10200元，消费税为18000元
B. 增值税为116000元，消费税为18000元
C. 增值税为10200元，消费税为24000元
D. 增值税为116000元，消费税为24000元
[单项选择]某机床厂是增值税一般纳税人。2000年5月份，主管税务机关对该厂4月份增值税纳税情况进行检查。4月未“应交税金——应交增值税”账户有借方余额500元。企业其他部分经济业务及账务处理情况如下：
(1) 以本厂生产的5台机床对外投资，每台机床的生产成本14万元，市场售价每台20万元(该企业产品仅有此一种售价)。企业账务处理为：
借：长期投资 70000
贷：产成品——机床 70000
(2)本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的两台机床入库直接用于生产。企业账务处理为：
借：固定资产——机床 280000
贷：生产成本 280000
(3)用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票注明：单价 4273.50元。价款119658元，税率17%，税额20342元。材料已验收入库。账务处理为：
借：原材料——钢材 119658
应交税金——应交增值税(进项税额) 20342
贷：产成品——机床 140000
(4)将换取的钢材8吨用于新车间厂房建设，成本价为34188元(4273.50×8)，账务处理为：
借：在建工程 34188
贷：原材料——钢铁 34188
根据上述资料回答下列问题：
关于用机床兑换钢材( )。
A. 按机床生产的耗原材料作进项税额转出处理
B. 按机床的生产成本乘以适用税率作进项税额转出处理
C. 按机床当期的最高售价计算销项税额
D. 按机床当期的平均售价计算销项税额
