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[单项选择]
位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：
（1）从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元；另支付给运输企业运输费用1000元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业（小规模纳税人）不含税运输费用8000元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。
（3）生产领用7月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用5月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
2014年9月该企业应纳城建税及教育费附加为（）元。
A. 8862.73
B. 7241.35
C. 7142.53
D. 7563.53
[单项选择]
位于县城的某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务：
（1）从小规模纳税人处购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元；另支付给运输企业运输费用1000元，取得运输企业开具的普通发票，原材料已入库。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业（小规模纳税人）不含税运输费用8000元，取得税务机关代开的运输业增值税专用发票。
（3）生产领用7月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用5月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：
2014年9月该企业进项税额转出（）元。
A. 12900
B. 0
C. 11900
D. 14450
[简答题]
甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），2003年4月发生下列业务：
（1）乙企业销售给甲企业原材料一批，非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为46700元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途。
（2）4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元（不含税），货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票。
（3）本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。
（4）丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500元，同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物。
（5）丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。
（6）甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%。
（7）丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元。
（8）乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元。
（9）丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付的运费为14500元（有货运发票）。
（10）甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元，歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。
要求：
[简答题]某服装生产企业为增值税一般纳税人。企业适用增值税税率为17%，企业所得税税率为33%。2006年经营情况如下：
(1)主营业务收入8000万元；主营业务成本5000万元；其他业务收入中房屋租赁收入 50万元；相应的租赁成本支出40万元，缴纳的营业税及附加2.75万元；营业税金及附加 130万元(不含房屋租赁的营业税金及附加2.75万元)。
(2)管理费用500万元，其中，工资100万元，新工艺研究开发费用70万元，业务招待费用80万元。
(3)营业费用800万元，其中，工资300万元，广告费支出155万元，业务宣传费支出 50万元。
(4)财务费用120万元，其中存款利息收入30万元，银行手续费2万元，向商业银行贷款利息支出80万元(年利率5%)，银行罚息2.80万元；经批准向职工集资借款利息支出 25万元(年利率8%)，企业间借款利息40.20万元，协议年利率为6%。
(5)投资收益500万元，国债利息收入50万元，从位于珠海的外资子公司分回投资收益100万元，从境外子公司分回投资收益100万元(境外所得税率25%)，转让珠海外资子公司50%的股份，转让收入3000万元，转让成本2750万元。
(6)营业外支出反映业务，将一批特制服装通过政府捐助灾区建设，成本100万元，无同类售价。
(7)企业总职工人数300人，其中：生产工人120人，工资150万元，在建工程人员10人，工资15万元。按照2%、14%、2.5%的比例和工资总额计提了三项经费并计入有关的科目中。已按工资总额的2%上缴工会组织，并取得工会专用缴款收据。当年计提的职工教育经费已经全部列支。当地计税工资标准2006年1～6月为800元/人。
(8)2005年已经税务机关审核批准的亏损额为55万元，2006年度预缴企业所得税 260.30万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算该企业在填制2006年所得税申报表时申报表主表第一行的金额；
(2)计算该企业2006年可以扣除的业务招待费；
(3)计算该企业2006年可以扣除的广告费支出、业务宣传费支出；
(4)计算该企业2006年可以扣除的财务费用；
(5)计算该企业在填制2006年所得税申报表
[单项选择]2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2013年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400
B. 借：以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400
C. 借：以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9
D. 借：以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1
[简答题]简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )
[多项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的有（）。
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采销售有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境内生产销售固体盐的企业
E. 境内加工生产食用盐的企业
[判断题]增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税。( )
[单项选择]甲股份公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100000元；向运输单位支付运输费2500元，并取得运输发票，车站临时储存费1000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%，外购的运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为( )元。
A. 103500
B. 109325
C. 109500
D. 106325
[单项选择]某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：（1）采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。（2）销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。（3）采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。（4）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。（5）为购进上述原材料发生运费2500元，取得货物运输业增值税专用发票，款项已支付。当月的全部进项税额为（）元。
A. 17000
B. 17140
C. 17275
D. 20045.98
[单项选择]
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生下列业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
（3）销售机床给甲公司。开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：同事收取包装物押金3.51万元；
（4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%；
（5）销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
本月应缴纳增值税（）元
A. 113900.00
B. 114354.37
C. 117300.00
D. 119000.00
