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[多项选择]注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，通常沟通的内容包括（ ）
A. 就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所按照法律法规和职业道德守则的规定保持了独立性做出声明
B. 根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C. 无法获取预期的审计证据
D. 为消除对独立性的威胁或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施
[多项选择]注册会计师需要就其独立性问题与被审计单位治理层进行沟通，沟通事项通常包括（）
A. 因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力对独立性产生的不利影响
B. 法律法规和职业规范规定的防范措施
C. 被审计单位采取的防范措施
D. 会计师事务所内部自身的防范措施
[单项选择]如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列（ ）重大问题。
A. 注册会计师对会计实务重大方面的质量的看法
B. 审计工作中遇到的所有困难
C. 要求管理层提供的书面声明[应与管理层沟通，治理层全部成员参与管理时无需再次与治理层沟通]
D. 根据职业判断认为对编制财务报表重大的事项[应与管理层沟通]
[多项选择]下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（）。
A. 注册会计师1年前曾在鉴证客户任会计主管
B. 注册会计师的校友在鉴证客户有较小金额的投资
C. 注册会计师担任鉴证客户常年会计顾问
D. 注册会计师的哥哥是鉴证客户的董事
[多项选择]在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（ ）
A. 曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年
B. 持有被审计单位发行的公司债券
C. 接受委托，为被审计单位设计内部控制制度
D. 与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
[单项选择]在执行审计业务时，需要区分被审计单位管理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的是（）。
A. 管理层对编制财务报表负有直接责任
B. 管理层对设计、执行和维护内部控制负有责任
C. 经审计后的财务报表出现重大错报，管理层可以相应减轻责任
D. 注册会计师对出具的审计报告负责
[单项选择]注册会计师在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，不宜沟通（ ）
A. 在审计中对重要性概念的运用
B. 拟如何应对由于舞弊导致的特别风险
C. 存货监盘过程中拟抽盘的存货
D. 对与审计相关的内部控制采取的方案
[单项选择]注册会计师在就计划的审计范围和时间与治理层沟通时，有些事项是应当考虑的，有些事项是可以考虑的，下列不属于注册会计师与治理层沟通中可以考虑的事项是（ ）
A. 治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施
B. 治理层对会计准则和相关会计制度以及与财务报表相关的法律法规和其他事项等方面的变化做出的反应
C. 当被审计单位设有内部审计职能时，注册会计师拟利用内部审计工作的范围，以及双方如何更好的协调和配合工作
D. 注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质
[多项选择]注册会计师需要遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，包括对独立性的要求。拟沟通的关系和其他事项以及防范措施因业务具体情况的不同而不同，但是通常包括（）。
A. 对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力产生的不利影响
B. 法律法规和职业规范规定的防范措施
C. 被审计单位采取的防范措施
D. 以及会计师事务所内部自身的防范措施
[多项选择]被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层责任的有（ ）
A. 建立旨在防止舞弊的内部控制
B. 制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C. 对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D. 监督旨在防止舞弊的内部控制
[多项选择]以下关于注册会计师与治理层沟通时有关沟通对象的说法中，正确的有（ ）
A. 对于同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
B. 由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
C. 通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
D. 对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与治理层整体进行沟通
[多项选择]注册会计师在与治理层沟通时，以下做法正确的有（）
A. 对于审计工作中发现的重大问题，注册会计师如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，应当以书面形式与治理层进行沟通
B. 对于注册会计师的独立性问题，注册会计师应当采用书面形式进行沟通
C. 在审计实务中，对于审计准则规定的应当以书面形式沟通的事项，注册会计师一般采用致治理层的沟通函件的方式进行书面沟通
D. 与治理层的所有沟通均应采用书面形式，不能采用口头沟通等非正式形式
[多项选择]下列情况中，注册会计师为确保其独立性而应回避的有（ ）
A. 两年前曾在委托单位任职
B. 在委托单位有经济利益
C. 担任委托单位常年会计顾问
D. 与委托单位的负责人有近亲属关系
[单项选择]在财务报表审计中，注册会计师与被审计单位治理层沟通的事项中不应包括（）
A. 注册会计师与财务报表审计相关的责任
B. 具体的审计计划
C. 审计中发现的重大问题
D. 注册会计师的独立性
[单项选择]在下列情况下，注册会计师可被视为具有独立性的是（）。
A. 被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构按正常程序开立了存款账户
B. 参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，并同时担任被审计单位的法律顾问
C. 被审计单位已连续两年积欠审计费用，至今尚未偿还，会计师事务所仍承接本年被审计单位审计业务
D. 注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享受特别优惠
[多项选择]注册会计师就计划的审计范围和时间安排与被审计单位治理层进行沟通可以起到的作用有（）
A. 帮助治理层更好地了解注册会计师工作的结果，与注册会计师讨论风险问题和重要性的概念
B. 帮助注册会计师识别可能需要追加审计程序的领域
C. 帮助注册会计师更好地了解被审计单位及其环境
D. 有助于治理及时发现并纠正舞弊行为
[单项选择]如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致注册会计师无法对财务报表发表审计意见，注册会计师正确的做法是（ ）
A. 在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告
B. 在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告
C. 告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接
D. 与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务
[多项选择]注册会计师在与被审计单位治理层沟通下列（）事项时，通常采用审计业务约定书或其他书面协议的形式。
A. 注册会计师按照审计准则执行审计工作的责任，主要集中在对财务报表发表意见上
B. 审计准则并不要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项
C. 注册会计师依据法律法规的规定、与被审计单位的协议或适用于该业务的其他规定，承担所需要沟通特定事项的责任
D. 审计准则要求沟通的事项包括财务报表审计中发现的、与治理层对财务报告过程的
[单项选择]如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见，A注册会计师正确的做不是（）
A. 在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告
B. 在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告
C. 告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接
D. 与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务
