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[多项选择]注册会计师在与治理层沟通时，以下做法正确的有（）
A. 对于审计工作中发现的重大问题，注册会计师如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，应当以书面形式与治理层进行沟通
B. 对于注册会计师的独立性问题，注册会计师应当采用书面形式进行沟通
C. 在审计实务中，对于审计准则规定的应当以书面形式沟通的事项，注册会计师一般采用致治理层的沟通函件的方式进行书面沟通
D. 与治理层的所有沟通均应采用书面形式，不能采用口头沟通等非正式形式
[单项选择]以下关于注册会计师与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任中说法不正确的是（）
A. 注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见
B. 注册会计师与财务报表审计相关的责任通常包含在审计业务约定书或记录审计业务约定条款的其他适当形式的书面协议中
C. 法律法规的规定、与被审计单位的协议或适用于该业务的其他规定，可能要求注册会计师与治理层进行更广泛的沟通
D. 财务报表审计可以相应减轻管理层或治理层的责任
[多项选择]关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有（ ）
A. 注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通
B. 在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通
C. 对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通
D. 注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通
[单项选择]下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中错误的是（）。
A. 如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿
B. 注册会计师一般不需要设计专门程序获取审计证据来支持对沟通过程充分性的评价，可以利用为其他目的执行的审计程序所获取的审计证据作为评价的依据
C. 对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通
D. 与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可以与治理层沟通承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任
[单项选择]下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是（ ）
A. 在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通
B. 良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师
C. 注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题
D. 注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任
[单项选择]关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（）。
A. 防止或发现舞弊是注册会计师的责任
B. 治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制
C. 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证
D. 管理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动
[多项选择]下列关于注册会计师和企业管理层、治理层责任的说法中，正确的有（）。
A. 注册会计师应保证已审财务报表不存在重大错报，并对其承担完全责任
B. 如果注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，即使未发现甲公司财务报表的重大错报，也无需承担相应责任
C. 如果注册会计师按照审计准则的要求执行审计业务，未发现甲公司财务报表的重大错报，应承担相应责任
D. 如果企业已审财务报表存在重大错报，管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任
[单项选择]注册会计师在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，不宜沟通（ ）
A. 在审计中对重要性概念的运用
B. 拟如何应对由于舞弊导致的特别风险
C. 存货监盘过程中拟抽盘的存货
D. 对与审计相关的内部控制采取的方案
[多项选择]注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，通常沟通的内容包括（ ）
A. 就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所按照法律法规和职业道德守则的规定保持了独立性做出声明
B. 根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C. 无法获取预期的审计证据
D. 为消除对独立性的威胁或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施
[单项选择]注册会计师在就计划的审计范围和时间与治理层沟通时，有些事项是应当考虑的，有些事项是可以考虑的，下列不属于注册会计师与治理层沟通中可以考虑的事项是（ ）
A. 治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施
B. 治理层对会计准则和相关会计制度以及与财务报表相关的法律法规和其他事项等方面的变化做出的反应
C. 当被审计单位设有内部审计职能时，注册会计师拟利用内部审计工作的范围，以及双方如何更好的协调和配合工作
D. 注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质
[单项选择]如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列有关注册会计师采取的措施中，错误的是（ ）。
A. 根据范围受到限制的情况，发表非无保留意见或增加其他事项段
B. 就采取不同措施的后果征询法律意见
C. 与被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员进行沟通
D. 在法律法规允许的情况下解除业务约定
[单项选择]以下属于注册会计师应当与治理层沟通的会计政策是（）
A. 管理层对会计估计的识别
B. 在考虑是否有必要对提供信息的成本与可能给财务报表使用者带来的效益之间进行平衡后，会计政策对于被审计单位具体情况的适当性
C. 管理层作出会计估计的过程
D. 可能表明存在管理层偏向的迹象
[多项选择]注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，需要考虑下列（）事项。
A. 治理层的下设组织与治理层各自的责任
B. 拟沟通事项的性质
C. 法律法规可能会就治理结构、治理层下设组织和人员的职责做出规定，如有这方面的规定，注册会计师在确定适当的沟通对象时，应当从其规定
D. 下设组织是否有权就沟通的信息采取行动，以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释
[多项选择]注册会计师在决定与治理层某下设组织或个人沟通时，应当考虑的主要因素包括（ ）
A. 治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任
B. 拟沟通事项的性质
C. 下设组织或个人是否有权对沟通的信息采取措施以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释
D. 是否有必要将有关信息详尽或扼要地与治理层整体沟通
[单项选择]下列有关注册会计师和治理层沟通过程的描述中错误的是（ ）
A. 如果被审计单位规模越大、公司治理越健全，那么注册会计师与治理层在沟通的形式和频率等方面要求就越高
B. 注册会计师与治理层沟通的事项越重要，则沟通的详略程度和及时性也应该有高的要求
C. 注册会计师与上市公司治理层的沟通没有与非上市的小企业治理层沟通更为正式和频繁
D. 确定沟通过程的主要目的在于确定与治理层沟通的形式和时间
[多项选择]以下关于管理层、治理层和注册会计师在财务报表审计中的责任的表达，恰当的有（ ）
A. 管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任
B. 注册会计师对财务报表的编制不承担责任
C. 注册会计师审计后，如果财务报表存在重大错报应承担完全责任
D. 审计后的财务报表存在重大错报，则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任
[单项选择]在执行审计业务时，需要区分被审计单位管理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的是（）。
A. 管理层对编制财务报表负有直接责任
B. 管理层对设计、执行和维护内部控制负有责任
C. 经审计后的财务报表出现重大错报，管理层可以相应减轻责任
D. 注册会计师对出具的审计报告负责
[单项选择]如果被审计单位是上市实体，注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时，下列通常不属于沟通的内容是（）。
A. 为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防护措施
B. 根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C. 无法获取预期的信息
D. 就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
[多项选择]关于治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任的表述正确的有（ ）
A. 治理层有责任合理保证财务报表在整体上不存在重大错报
B. 防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任
C. 对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在“期望差距”
D. 由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证
