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[多项选择]在审计会计估计时，注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。
A. 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
B. 测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
C. 测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序
D. 作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
[简答题]审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容.
[多项选择]被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位由于舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层责任的有（ ）
A. 建立旨在防止舞弊的内部控制
B. 制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制
C. 对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理
D. 监督旨在防止舞弊的内部控制
[多项选择]注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（）
A. 被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划
B. 被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施
C. 被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化
D. 会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化
[简答题]简述审计人员了解被审计单位及其环境后识别和评估重大错报风险的方法。
[多项选择]注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中仅与各类交易、账户余额和披露相联系的有（ ）。
A. 被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B. 被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备带来的风险
C. 管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
D. 竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
[单项选择]在执行审计业务时，需要区分被审计单位管理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的是（）。
A. 管理层对编制财务报表负有直接责任
B. 管理层对设计、执行和维护内部控制负有责任
C. 经审计后的财务报表出现重大错报，管理层可以相应减轻责任
D. 注册会计师对出具的审计报告负责
[单项选择]下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）
A. 被审计单位控制环境薄弱
B. 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的原材料
C. 被审计单位的现金管理混乱
D. 被审计单位存在关联方交易
[多项选择]在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（ ）
A. 控制本身的设计是否有效
B. 控制是否得到执行
C. 是否信赖控制并实施控制测试
D. 是否实施实质性程序
[多项选择]在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）
A. 控制本身的设计是否有效
B. 控制是否得到执行
C. 是否信赖控制并实施控制测试
D. 是否实施实质性程序
[单项选择]各经济单位通过风险识别、风险评估、风险评价等方式，并在此基础上优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥膳处理风险所致损失后果，期望达到以最小的成本获得最大安全保障目标的管理过程，称为（ ）。
A. 风险管理
B. 企业管理
C. 国家风险管理
D. 经济风险管理
[多项选择]在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）
A. 询问甲公司管理层和内部其他人员
B. 实地查看甲公司生产经营场所和设备
C. 检查文件、记录和内部控制手册
D. 重新执行内部控制
[单项选择]下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是（）
A. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B. 被审计单位重要的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
C. 截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
D. 外国子公司的存货无法监盘
[多项选择]就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容应形成审计工作记录的有（ ）。
A. 项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论
B. 注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C. 注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
D. 注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估
[多项选择]项目组按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1141号一财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定进行内部讨论时，应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。项目组内部讨论的内容可能包括（）。
A. 关联方关系及其交易的性质和范围
B. 强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性
C. 可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况
D. 可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件
[判断题]单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。
[判断题]在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。（ ）
