[判断题]所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。（）

[判断题]企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）

[判断题]利润表中列示的所得税费用，是当期所得税和递延所得税费用(或收益)的合计数。（）

[判断题]递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。（）

[单项选择]下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。
A. 可供出售金融资产公允价值变动
B. 交易性金融资产公允价值变动
C. 存货计提减值准备
D. 外购无形资产

[判断题]所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。（　）

[判断题]所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。（）

[多项选择]下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有
A. 企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损
B. 可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降
C. 企业合并中产生的可抵扣暂时性差异
D. 交易性金融资产期末公允价值下降

[单项选择]

甲公司2012年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2012年发生的与所得税核算有关的事项如下：
（1）因违法经营被罚款10万元；
（2）向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除；
（3）甲公司期初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为0万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年支付了8万元的产品质量担保费，税法规定，与产品质量担保有关的支出可以在发生时税前扣除；
（4）期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备；
（5）取得国债利息收入50万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

甲公司上述业务中产生暂时性差异的是（）
A. 因违法经营被罚款
B. 向关联企业捐赠现金
C. 计提存货跌价准备
D. 取得国债利息收入

[多项选择]采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（　）
A. 本期应交的所得税
B. 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项
C. 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项
D. 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款
E. 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

[判断题]只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（）

[判断题]在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。（）

[多项选择]企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）
A. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B. 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C. 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
E. 企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整

[判断题]可供出售金融资产公允价值下降而应确认的递延所得税资产对应所得税费用。（）

[多项选择]企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
A. 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B. 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C. 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

[判断题]企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。

[判断题]在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项（　）

[单项选择]乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为（　）万元。
A. 3600
B. 3864
C. 3900
D. 3960

[简答题]

计算分析题：
A公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2013年初递延所得税资产、递延所得税负债的余额均为零。2013年度有关交易或事项如下：
(1)1月1日购人4年期国债，实际支付价款为1056．04万元，债券面值1000万元，每年末付息一次，到期还本，票面年利率6％，实际年利率4％。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(2)企业于2012年12月20日购入一项管理用设备，原价为500万元，预计使用年限为10年，净残值为零，采用直线法计提折旧。假定税法规定在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，其他的与会计规定相同。
(3)年末计提产品质量保修费60万元，计入销售费用。税法规定，产品保修费实际发生时可以在税前扣除。
(4)6月30日购入一栋办公楼，并于当日将该办公楼出租给甲公司，租赁期为5年。A公司支付购买价款1000万元，采用公允价值模式对投资性房地产进行计量。2013年末该办公楼的公允价值为1200万元。假定税法规定对该办公楼按10年采用直线法计提折旧，净残值为0。
(5)A公司预计未来期间能产生足够的应纳税所得额。
假定不考虑其他因素。
要求：逐项计算2013年末相关资产、负债的账面价值与计税基础，并判断是否产生暂时性差异；产生暂时性差异的，计算应确认的递延所得税金额。(金额单位用万元表示)