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[单选题]以下关于非居民企业被源泉扣缴所得税的股权转让有关问题的表述正确的是( ) 。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 10 日内申报和解缴代扣税款
B.股权转让合同或协议约定采取分期收款方式的,应于收到第一笔款项时确认收入实现 并扣缴税款
C.股权转让合同或协议约定采取分期收款方式的,其分期收取的款项可先视为收回以前 投资财产的成本,待成本全部收回后,再计算并扣缴应扣税款
D.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,取得所得的非居民企业应当向扣缴 义务人所在地主管税务机关申报缴纳未扣缴税款
[多选题]实行源泉扣缴时,以支付人为扣缴义务人,税款由扣缴义务人在支付时,从支付的款项中扣缴。扣缴义务人的支付方式包括( )。
A.现金支付
B.转账支付
C.非货币支付
D.权益兑价支付
E.汇拨支付
[单选题]在源泉扣缴和指定扣缴时,由( )判断是否符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇,并在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》。
A.扣缴义务人
B.受托人
C.纳税人
D.中介机构
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的权益性投资资产转让所得 按照投资企业所在地确定。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]扣缴义务人扣缴企业所得税的,应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币,计算非居民企业应纳税所得额。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定所得来源地。
A.正确
B.错误
[单选题]自2019年1月1日起发生的扣缴个人所得税手续费以退库方式办理,扣缴个人所得税手续费按年度代扣代缴实际入库税额的( )办理退库。
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
[判断题]居民企业直接投资于居民企业所取得的股息等权益性投资收益,属于企业所得税的免税收益,但企业投资于居民企业公开发行并上市流通的股票所取得的投资收益应并入企业应纳税所得额计算交纳企业所得税。 ( )
A.正确
B.错误
[判断题]企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得，若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的，应按照实际收到的日期所在的纳税年度确认境外所得。
A.正确
B.错误
[单选题]企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得,若实际收到所得的日期与境 外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的,应按( )所在的纳税年度确认境外所得。
A.实际支付日期
B.被投资方作出利润分配日
C.董事会决议约定的支付日期
D.利润所属年度
[单选题]‡ 年甲居民企业在印度的常设机构取得应纳税所得额 100 万元,企业申报已在
境外缴纳的企业所得税税款为 20 万元,因客观原因无法进行核实,采用简易方法计算的境
外所得税抵免限额为( )万元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
[判断题]根据所得来源地原则,非居民企业来源于中国境内、境外的股息、红利等权益性投资 所得,按照取得所得的企业所在地确定。 ( )
A.正确
B.错误
[单选题]根据我国《企业所得税法》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。该比例是( )。
A.金融企业为2:1;其他企业为3:1
B.金融企业为3:1;其他企业为4:1
C.金融企业为5:1;其他企业为3:1
D.金融企业为5:1;其他企业为2:1
[判断题]个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
A.正确
B.错误
[单选题]根据个人所得税的规定，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给（ ）的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。
A. 1.0%
B. 2.0%
C. 5.0%
D. 10.0%
[判断题]股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到的股息、红利日期确认企业所得税收入的实现。
A.正确
B.错误
