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[单选题]’ 年，甲公司实现利润总额 210 万元，包括：2019 年收到的国债利息收入 10 万元， 因违反环保法规被环保部门处以罚款 20 万元。甲公司 2019 年递延所得税负债年初余额为 20 万元，年末余额为 25 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础 的差异。甲公司适用的所得税税率为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2019 年的所得税费用 是（ ）。
A.52.5 万元
B.55 万元
C.57.5 万元
D.60 万元
[单选题]某企业2014年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期允许扣除的业务招待费为300万元，企业当期实际发生业务招待费410万元，企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2014年应交的所得税为（ ）万元。
A.202.5
B.225
C.250
D.252.5
[多选题]甲企业2013年度利润总额为500万元，其中包括本年收到的国债利息收入100万元，以及税收滞纳金20万元，超标的业务招待费30万元，超标的工资支出10万元，该企业适用的所得税税率为25%。下列选项正确的有()。
A.甲企业2013年度应纳税所得额为460万元
B.计提所得税费用、借、所得税费用115贷、应交税费——应交所得税115
C.结转所得税费用、借、本年利润115贷、所得税费用115
D.缴纳所得税、借、应交税费——应交所得税115贷、银行存款115
[单选题]甲企业厂房原值 2000 万元， 2015 年 11 月对该厂房进行扩建， 2015 年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知，房产税的原值扣除比例为 30% ，房产税比例税率为 1.2% 。计算甲企业 2016 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）
B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）
C.2000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=28.2（万元）
D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）
[单选题]甲企业厂房原值 1000 万元， 2018 年 11 月对该厂房进行扩建， 2018 年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知房产税的原值扣除比例为30% ，房产税比例税率为 1.2% 。计算甲企业 2019 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.1000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=14.4（万元）
B.（1000+500）×（1-30%）×1.2%=12.6（万元）
C.1000×1.2%+500×（1-30%）×1.2%=16.2（万元）
D.1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）
[单选题]甲企业厂房原值 800 万元，2019 年 10 月发现通风设备损坏进行更新，更换的新设备价值80 万元，换下的旧设备价值 50 万元。已知，房产税的原值扣除比例为 30%，房产税比例税率为 1.2%。计算甲企业 2020 年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（800+80）×1.2%
B.（800+80-50）×1.2%
C.（800+80）×（1-30%）×1.2%
D.（800+80-50）×（1-30%）×1.2%
[单选题]’ 年度，甲企业实现销售收入 3000 万元，当年发生广告费 400 万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算 2019 年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是（ ）。
A.400－60＝340（万元）
B.3000×15%＋60＝510（万元）
C.3000×15%＝450（万元）
D.400＋60＝460（万元）
[单选题]甲企业本期营业收入 2500 万元，营业成本 2000 万元，管理费用为 30 万元，销售费用 75 万元，资产减值损失 175 万元，投资损失为 50 万元，营业外收入 25 万元，营业外支出 50 万元，所得 税费用为 75 万元。假定不考虑其他因素，甲企业本期营业利润为（）万元。
A.170
B.195
C.145
D.70
[单选题]某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为( )万元。
A.125
B.118.75
C.123.75
D.126.25
[单选题]甲企业 2019 年度会计利润为 700 万元，10 月将一批市场价格为 100 万元（不含税）的自产货物通过公益性社会组织向公益事业捐赠，已知该批货物的账面成本为 70 万元。假设无其他纳税调整事项，则甲企业 2019 年的应纳税所得额为（ ）万元。
A.700
B.702
C.731
D.730
[单选题]甲企业将一套价值 160 万元（不含增值税，下同）的房屋给乙企业用以抵偿 140 万元的债务，甲企业取得乙企业支付的差价款 20 万元。已知，当地契税适用税率 5%，则乙企业应缴纳契税（ ）万元。
A.1
B.7
C.8
D.10
[单选题]甲企业 2020 年利润总额为 6000 万元，通过县民政部门捐赠 1000 万元，其中 300 万元是向残疾人扶持事业的捐赠， 700 万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。甲企业计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为（ ）万元。
A.300
B.700
C.720
D.1000
[单选题]甲企业 2020 年实现利润总额 200 万元，未弥补的以前年度亏损 20 万元，直接向希望小学捐款 8 万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款 28 万元。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2020 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.21.6
B.24
C.28
D.36
[单选题]甲企业将原值为 28 万元的房产作价 30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。
A.甲企业应缴纳契税2.1万元
B.乙企业应缴纳契税0.84万元
C.丙企业应缴纳契税1.2万元
D.丙企业应缴纳契税0.9万元
[单选题]’ 年 4 月 30 日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为 10 万元的货物赠与乙企业， 用于乙企业生产经营。货物发出时间为 5 月 2 日。5 月 10 日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值 税专用发票，发票上注明不含税价款 12 万元，增值税 1.56 万元。下列各项中，说法正确的是（ ）。
A.乙企业应确认接受捐赠收入 11.56 万元
B.甲企业应确认捐赠支出 10 万元
C.乙企业应于 5 月 2 日确认收入的实现
D.乙企业可以抵扣增值税进项税额 1.56 万元
[单选题]某县国税局对甲企业作出十万元罚款，甲企业不服并提出复议申请，其复议机关应是（）
A.县人民政府
B.省国税局
C.县国税局
D.市国税局
[单选题]甲企业 2020 年实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.74
B.60
C.84
D.72
[单选题]张某与王某通过网上聊天相识,张某谎称自己有20多万元国库券。二人结婚后,王某向张某索要国库券,张某无奈之下通过做假证的方式制作了20万元的假国库券。王某持该假国库券到银行兑换时被识破,银行当即报警,于是案发。张某的行为构成( )。
A.金融凭证诈骗罪
B.伪造国家有价证券罪
C.伪造金融票证罪
D.诈骗罪
[单选题]‘ 年 1 月甲企业以 1000 万元直接投资乙企业，取得其 40% 的股权。 2019 年 10 月甲企业将该股权全部转让，取得收入 1200 万元。股权转让时，乙企业累计未分配利润 200 万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（ ）。
A.甲企业该项投资业务的股息所得 80 万元
B.甲企业该项投资资产的转让所得 120 万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税 50 万元
D.甲企业投资成本 1000 万元在持股期间均摊扣除
